+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Займ от частного лица юридическому лицу 2020 год

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Содержание

Займ физическому лицу от юридического

ДОГОВОР ЗАЙМА

беспроцентного денежного займа

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: образец заполнения

По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в размере рублей (далее – «сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.

1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до «»2018 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.2. Возврат Заемщиком, указанной в настоящем договоре, суммы займа должен быть осуществлен не позднее «»2018 г.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.

5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем.

5.2. Сроки действия данного договора могут быть пролонгированы по соглашению сторон на новых условиях.

5.3. Настоящий договор может быть досрочно прекращен:

  • по соглашению сторон;
  • по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.

6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗаймодавецРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон:

ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

8. ПОДПИСИ СТОРОН

Как оформить займ юридическому лицу от физического лица

Вызывает много вопросов по оформлению и налогообложению не только займ, но и возврат займодавцу: нарушения законодательства наказываются штрафами, в случае сделки с валютой оштрафовать могут на 100% суммы. Возврат займа регламентирован и прописан в условиях договора. Операция повлечет некоторые сложности в оформлении, учитывая разницу в проводках.

Физическому лицу такое же физическое лицо возвращает займ, как и при стандартном кредитовании, переводом денег, без дополнительных процедур.

Если же при передаче денег использовалась расписка должника, то кредитор обязан вернуть бумагу или написать расписку о возврате.

От юридического лица

Рекомендуется предусмотреть в договоре доступные способы возврата займа, потому что по закону займ должен быть возвращен тем же путем, каким он взят, если в соглашении не предусмотрено другое.

Когда организация принимает решение вернуть кредит не денежными средствами, а товаром (и наоборот), на это кроме одобрения займодавца потребуется согласие всех учредителей.

После собрания и одобрения в этом случае заключается дополнительное соглашение. Для возврата займа из выручки организация должна иметь такое право, это не должно противоречить уставу компании.

Если право на возврат займа из выручки отсутствует, тогда можно вернуть займ наличными, только сняв эту сумму с расчетного счета организации.

Единовременно можно снять до 100 тысяч рублей.

От физического лица

Можно возвратить долг как с распиской, так и с двумя свидетелями. Второй вариант: перевести на расчетный счет с расчетного счета.

При этом нужно обязательно указать назначение платежа, – это послужит подтверждением возврата долга, если такое доказательство потребуется.

Что должно быть написано в расписке?

Расписка действует, если:

  • ФИО и паспортные данные заимодавца и заемщика указаны без сокращений. В практике случаи, что приходилось доказывать в суде, тот ли человек взял или дал займ;
  • описание соглашения, на основе которого взят кредит,
  • точная денежная сумма, установленная для погашения долга;
  • важно написать прописью, что деньги получены (а не имело место намерение о возврате долга).

На карту

Для юридического лица это подходящий метод, позволяющий также провести бухгалтерскую отчетность. В банк предоставляются договор займа и график выплат, а после этого свободно вносится и сама сумма долга.

Через кассу

Возврат займа из кассовых средств действующим сегодняшним законодательством запрещен. В случае нарушения этого условия допустившее это должностное лицо ожидает административная ответственность.

Законодательно установлены типы организаций, которым разрешены эти операции. Остальным фирмам можно проводить только через расчетный счет.

Разрешено брать из кассы деньги исключительно:

  • в целях выплат сотрудникам заработной платы;
  • для потребительских нужд, не связанных с деятельностью организации.

Возврат займа физическому лицу наличными

Юридическим лицам в любом случае надо в бухгалтерском учете подтверждать движение денежных средств по счету.

Что грозит гражданину, выдавшему заем юридическому лицу?

Физическому лицу удобнее получать средства наличными, но у юридических лиц после таких операций могут возникнуть осложнения с бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Рекомендуется как подтверждение возврата долга использовать расписку либо сначала сдать деньги в банк, положив на расчетный счет.

Имуществом

Можно погасить заем и движимым либо недвижимым имуществом. Для этого заключают еще один договор. Здесь одна особенность, касающаяся определения ценности имущества.

Если ранее такая оценка не проводилась, то нужно провести, чтобы у налоговых органов впоследствии не возникло лишних вопросов, а у организации, соответственно, лишних проблем.

В тексте указывают, погашен ли кредит полностью — когда стоимость имущества ниже суммы задолженности — зафиксировать, что долг не погашен.

Иначе в случае судебных разбирательств сделку признают закрытой. Когда стоимость превышает сумму кредита — уже для займодавца возникают налоговые риски — внереализационный доход и налог на прибыль.

Возможно это при двух условиях:

  • сделка закрыта;
  • имущество оценивают дороже, чем требуется для погашения.

Когда организация погашает задолженность товаром/ОС, по статье 409 Гражданского Кодекса — это предоставление отступного, которое, как известно, реализация и влечет НДС, так как это передача имущественных прав.

Регламентируют сделку:

ст. 808 ГК РФ Форма соглашения
указание ЦБР № 1843-У Сумма погашения
ст. 15.1 КоАП Запрещение погашать выручкой
указание ЦБР №3073-У Ведение расчетов

Прощение долга

Прощение задолженности со стороны кредитора — также законный способ закрыть сделку. Он используется, когда займодавец не заинтересован в возвращении предмета соглашения.

После подписания договора оспорить документ сложно.

Вывод

Для физического лица можно выбрать такой способ возврата, который подходит и удобен.

Для юридического лица проще и лучше возврат денежных средств на счет.

Займ физическому лицу от юридического лица производится: участникам, работникам или третьим лицам.Закон не предусматривает каких-либо ограничений для выдачи займа физическому лицу юридическим лицом. В последнее время рассматривается дискуссионный вопрос о необходимости наличия у займодателя лицензии для осуществления подобной деятельности.

Но преобладает точка зрения, что подобный процентный займ, который выдаётся юридическим лицом и не является банком, брокером, ипотечной организацией или дилером с ведением счетов или юридическим лицам, с контрольным пакетом акций принадлежащих государству или управляющей национальной компанией, кредитами в денежных формах на платных условиях, возвратности и срочности — не являются банковскими заёмными операциями и поэтому не требуют наличия лицензии.

Проведение подобных операций имеет определённые налоговые последствия, как для физического, так и для юридического лиц. Физическое лицо-заёмщик не имеет налоговых обязательств при получении заёма от юридического лица. Займодатель (юридическое лицо) обязан выплачивать подоходный корпоративный налог, который образуется посредством вознаграждения, полученного от заёмщика.

Заключение договора займа организацией с физическим лицом

Данный налог облагается по определённой ставке в соответствии с налоговым режимом.

Это интересно:  Займ под залог недвижимости в пермском крае 2020 год

Налоги, цели и ограничения займов

Займ физическому лицу от юридического является процессом, который облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Размер данного налога определяется по сумме вознаграждения, потому что данная операция не является финансовой услугой между финансовыми организациями и гражданами.

В соответствии с законом материальные выгоды от вознаграждения за пользование займами, которые были получены у юридических лиц, не рассматриваются для физического лица в качестве определённого дохода.Целями подобных займов могут являться неотложные нужды, оплата за обучение. Поездку или дорогостоящей покупки, а также погашение кредита.

Возврат займа производится единоразовым гашением, путём удержания частей долга из заработной платы занимателя или путём удержания денежных средств из дивидендов, подлежащих выплате.Определённых ограничений возмездный займ, физическому лицу от юридического, по закону не содержит, но наличие лицензии у займодателя в данный момент является дискуссионным вопросом.

Займ от физического лица

03.10.2018

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ).
Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничений для заключения договора между учредителем (как физическим, так и юридическим лицом) и организацией.
Если одной из сторон заемных отношений выступает учредитель, следует руководствоваться общими правилами для заключения договора займа, которые установлены главой 42 ГК РФ.
Нормой, закрепленной в ст. 809 ГК РФ, договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора.

Поэтому, если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования.

На основании ст. 814 ГК РФ договор займа может быть заключен с условием использования полученных средств на определенные цели (например на приобретение основных средств). В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля целевого использования суммы займа.

С 1 января 2009 года особенности учета расходов, связанных с получением займов и кредитов, определены новым ПБУ 15/2008 Учет расходов по займам и кредитам», утвержденным приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н.

Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. А погашение основной суммы обязательства по полученному займу отражается организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов), расчеты по договорам краткосрочных займов (на срок 12 месяцев и менее), полученных организацией, отражаются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для расчетов по долгосрочным займам предназначен счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». При этом не имеет значения, у кого взяты средства — у другой организации, работника или стороннего физического лица. При этом аналитический учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

В момент получения займа необходимо сделать следующую проводку:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67)
— получен заем от физического лица.

В момент погашения задолженности:

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
— частичное или полное погашение задолженности в соответствии с условиями договора.

Если денежные средства физическое лицо предоставляет юридическому лицу по договору беспроцентного займа, то материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Как отразить в бух.учете.если юридическое лицо берет заем от физ лица?

212 НК РФ, у физического лица не возникает.

Средства, полученные организацией по договору займа, не учитываются ни для целей налогообложения прибыли, ни для целей обложения НДС по следующим основаниям.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не становится плательщиком НДС. Поэтому физическое лицо, предоставляющее заем (возмездный или безвозмездный), НДС не исчисляет. Организация в данном случае на основании положений ст. 161 НК РФ налоговым агентом не является и НДС также не исчисляет.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Возврат беспроцентного займа не отражается организацией в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.

Бухгалтерские проводки по полученным займам

Физическим лицом, не являющимся учредителем, выдан беспроцентный заем юридическому лицу сроком на один год.

Какие налоговые последствия возникают при этом у физического лица?

По этой причине налоговых последствий для физического лица не возникает.

Аналогично подлежат контролю иные сделки с движимым имуществом, а именно предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Эти положения предусмотрены Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (пункты 2 и 4 ст.

Организация предоставляет заем физическому лицу

Выдача беспроцентного займа физическим лицом (вне зависимости от того, кому он выдан) не влечет получения этим лицом доходов. Кроме того, при выдаче беспроцентного займа в денежной форме юридическому лицу НДС не начисляется, поскольку операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме освобождены от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23«Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. На основании статей 208 и 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком, как от источников в России, так и за ее пределами.

Алла Тимофеева, член Палаты налоговых консультантов, ведущий аудитор ЗАО «Аудиторская фирма «Ранг-Аудит»

В настоящее время организации в форме общества с ограниченной ответственностью являются популярными хозяйственными обществами на территории России. Правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников определяются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО).

Для заключения договора беспроцентного целевого займа организация (займодавец) обязана подготовить пакет документов, прежде чем передать в собственность физическому лицу (заемщику) деньги, а затем заемщик – физическое лицо будет обязан возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Подготовиться организации (заимодавцу) необходимо, чтобы сделки, в том числе заключение договора займа, были признаны правомерными в свете требований Закона об ООО, а у физического лица (налогоплательщика), получившего заём, не возникал доход в виде материальной выгоды: с суммы экономии на процентах, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения физическим лицом (налогоплательщиком) дохода, предусмотренного п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ. А также, чтобы у организации как налогового агента не возникала обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет по ставке 35 % (п. 2 ст. 224 НК РФ) или сообщению в налоговые органы о невозможности удержания налога по форме № 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если организация намерена выдать заём физическому лицу на новое строительство либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, и, получения им освобождения от налога на доходы физических лиц, то для осуществления намеренного следует придерживаться следующего алгоритма действий.

1. Получить заявление от физического лица с просьбой о предоставление займа с указанием подробной информации: сумма займа, на какие цели, на какой срок, порядок возврата и т.п.:

2. Поступившее заявление от физического лица рассматривается внеочередным собранием участников (учредителей) общества для принятия решения об одобрении сделки. Согласно повестке дня общее собрание учредителей может рассмотреть одновременно два вопроса для подтверждения правомерности сделки о предоставлении обществом займа физическому лицу:

Первый вопрос — об одобрении общим собранием участников общества крупной сделки по предоставлению займа в соответствии с требованиями п. 1 ст. 46 Закона об ООО. Сделка в виде предоставления займа является крупной сделкой, если его сумма составляет двадцать пять и более процентов от стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о предоставление займа.

Второй вопрос — об одобрении общим собранием участников общества предоставления займа заинтересованному лицу согласно требованиям п. 1 ст. 45 Закона об ООО. При этом заинтересованными лицами могут быть учредитель общества с ограниченной ответственностью; лицо, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества (генеральный директор, президент); член совета директоров (наблюдательного совета) общества; заинтересованный участник общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами (супруги, родителей, детьми, братьями, сестрами и (или) их аффилированные лица) двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, а также с лицом, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.

Это интересно:  Займ под залог авто в новосибирске 2020 год

Одобрение сделки по выдаче займа физическому лицу оформляется протоколом общего внеочередного собрания учредителей общества.

Далее заключается беспроцентный целевой договор займа в простой письменной форме, согласно которому организация обязуется предоставить физическому лицу (заёмщику) беспроцентный целевой заём, а последний обязуется использовать его по целевому назначению и возвратить заём в определенный договором срок (п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Договор беспроцентного целевого займа считается заключенным с момента передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Поскольку заёмщиком является физическое лицо, то сумма займа может быть ему предоставлена как наличными деньгами, так и в безналичном порядке по желанию сторон договора (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

3. Для правильного решения о порядке передаче денег по договору беспроцентного целевого займа, рассмотрим нормы, указывающие на правила ведения кассовых операций.

Во-первых, в п. 2 Указания ЦБ РФ № 1843-У установлен закрытый перечень целей, на которые организация может тратить наличную выручку, где выдача займа не предусмотрена. Поэтому если организация решила предоставить заём физическому лицу наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги физическому лицу из кассы по договору займа. При этом у организации увеличиваются расходы за банковские услуги: сдача выручки плюс получение наличности по чеку.

Перечисление средств с расчетного счета производят по реквизитам, указанным заёмщиком в заявлении о предоставление займа.

4. В договоре беспроцентного целевого займа необходимо выделить несколько важных моментов:

Беспроцентный займ от физического лица юридическому

Пока заимодавец не передаст заемщику деньги, договор считается незаключенным (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ). Передача денег по договору беспроцентного целевого займа подтверждается первичными учетными документами (платежное поручение, расходный кассовый ордер). Заёмщик может представить дополнительно расписку в подтверждение получения займа по приведенному образцу (п. 2 ст. 808 ГК РФ):

4.2. Целевой заём по договору беспроцентного целевого займа предусматривает обязательное выполнение заёмщиком условия: использование полученных средств на строго определенные цели. В этом случае заёмщик обязан обеспечить организации (заимодавцу) возможность контроля (ст. 814 ГК РФ). Для этого заёмщик представляет заимодавцу копии документов, подтверждающих фактическое использование займа, например: платежные поручения, расписки об оплате имущества, договоры инвестиций или купли-продажи, акты на приём – передачу, акты приемки выполненных работ, свидетельства на собственность и т.д. Перечень таких документов и сроки их представления заёмщиком можно установить в самом договоре займа.

4.3. Заём беспроцентный, и заёмщик имеет право на его досрочное погашение, согласно абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ.

4.4. Порядок возврата займа – обязательно должен быть предусмотрен в договоре беспроцентного целевого займа согласно п. 1 ст. 810 ГК РФ. Если договором не предусмотрена конкретная форма возврата заемных средств, то заемщик вправе вернуть сумму займа по своему выбору — и путем внесения в кассу заимодавца, и путем перечисления денежных средств на расчетный счет заимодавца. При возврате займа не допускается удержание из заработной платы в счет погашения долга полученного им от работодателя займа (ст. 11 и 137 Трудового кодекса РФ).

4.5. Срок возврата беспроцентного целевого займа или дата возврата должны быть предусмотрены в договоре очень взвешенно, так как для физического лица важно его целевое использование и избежание начисления НДФЛ по доходу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами при целевом использовании беспроцентного займа, в соответствии пп.

1 п. 1 ст. 212 НК РФ. По договору беспроцентного целевого займа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды определяется как соответствующие даты фактического возврата заемных средств. При возврате займа может быть оформлена расписка от организации следующего образца:

4.6. Если в договоре не будет указан срок возврата займа или будет определяться моментом востребования, то согласно п. 1 ст. 810 ГК РФ долг необходимо вернуть организации в 30-дневный срок со дня требования о его возврате.

4.7. Если же долг по договору беспроцентного целевого займа будет прощен заимодавцем (ст. 415 ГК РФ), то сумма займа станет для физического лица (заемщика) экономической выгодой — полученным доходом согласно п.1 ст. 207 НК РФ. При прощении организацией долга работника с него снимается обязанность по возврату полученного займа. Датой признания дохода будет считаться дата получения документов, подтверждающих решение заимодавца о прощении долга. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов — п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом сумма прощенного физическому лицу долга по договору займа не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонд на основании части 1, 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Процесс передачи займа юридическому лицу от физического лица

В нынешнем обществе не только гражданину может быть необходимый срочный заем. Некоторые компании тоже могут нуждаться в помощи. В трудной ситуации можно воспользоваться беспроцентным займом от сотрудника компании.

Кредитором может быть каждый субъект экономичной деятельности – человек или компания, а также ИП. Они могу выступать сторонами контракта по займу. Как нужно оформить такой контракт, когда кредитором выступает гражданин, а клиентом – организация?

Документальное оформление операции

Займ юридическому лицу от физического лица обязан оформляться в письменной форме. В соответствии статье 808 Гражданского Кодекса Российской Федерации, когда одним из сторон есть компания, то и сделка заключается именно в письменном виде.

Применением может служить расписка или иная бумага, какая есть подтверждением того, что компания взяла нужную сумму от кредитора.

Налогообложение

Контракт между компанией и человеком может быть с процентной ставкой, и беспроцентным. От заключения такой бумаги зависит налогообложение не только компании, но и гражданина.

Когда кредит беспроцентный, то финансовую выгоду гражданин не получает, по причинам, показанным в статье 212 Национального Кодекса Российской Федерации. При зачислении процентов у гражданина возникает основание для выплат НДФЛ. Про это говорится в статье 208 и 209 Национального Кодекса Российской Федерации. То есть с предоставленных процентов он обязан оплатить налог в величине тринадцати процентов от самой суммы.

Сам заем не является основой для того чтобы эго включали в налоговую базу по налогам на доход и НДС. Человек не есть налогоплательщиком, из-за этого предоставленный заем не вносится в налоговую базу по данному налогу для человека.

Согласно статье 161 Национального Кодекса Российской Федерации, компания не есть налоговым сотрудником, и исчисляться НДС с человека тоже не будет. Когда заем будет погашаться, компания не обязана учитывать данную статью затрат при налогообложении дохода. Об этом говорится в статье 270 Национального Кодекса Российской Федерации.

Когда заем был беспроцентный, то он не есть выгодным для компании, и входит в статью заработков при расчёте налога на заработок.

Отражение в бухгалтерском учете

Средства, предоставление организации в долг, считаются им как кредиторская задолженность. Погашение процентной ставки по займу понижают данную задолженность.

Когда заем есть кратковременным, то время его погашения не менее года, его нужно отобразить на счёте 66. Но когда он долгосрочный, полученный на время более года, то его отражают на счёте 67. Для этого проводятся определенные бухгалтерские проводки.

В момент предоставления денег от человека, бухгалтер обязан провести проводки:

  • Дт 50 (51) Кт 66 (67) – получены деньги от гражданина

В момент единовременной или частичной выплаты кредита, проводится данная проводка:

  • Дт 66 (67) Кт 50 (51) – на сумму внесения денег.

Видео: Советы юриста

Образец договора займ юридическому лицу от физического лица

Выдачу средств в кредит организация обязана быть оформленная в письменном виде.

В контракте необходимо написать такие данные:

  • Дата и место его оформления.
  • Сумма, предоставленная кредитором – это предмет контракта.
  • Обязанность кредитора предоставить некоторую сумму денег клиенту и обязанность клиента эти деньги погасить в срок – это права и обязанности сторон. Это положение описано в статье 810 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
  • Обязательства при предоставлении наличных – время их погашения, а также наличие процентов за использование наличных статья 808 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
  • Форс-мажорные обстоятельства.
  • Ручательство сторон за срыв обязательств.
  • Обязательства скрытности.
  • Метод решения проблем.
  • Подписи и данные сторон.

Чтобы контракт был беспроцентным, на это нужно произвести прямое указание. Также нужно назначить метод погашения кредита – полную сумму в крае срока или частично ровными долями.

Когда нет подтверждений на отсутствие процента, то при этом и подтверждений на их величину нет, то они компенсируются в велечине ставки рефинансирования ЦБ Российской Федерации на день погашения кредита. На данный момент процент становит 8,25 процента.

Образец заявления передачи займа юридическому лицу от физического лица можно скачать по ссылке.

О ГТЛК лизинг, подробнее тут.

Обеспечение залогом на недвижимость

У компании есть право снабдить свой кредит недвижимостью, недвижимость будет залогом по оформленному контракту займа. Контракт заклада недвижимости не есть независимым контрактом. Он только играет роль в качестве приложения к контракту займа.

Данные могут быть показание и в контракте займа. Законодательство не регулирует, что информацию о закладе нужно вносить в отдельный контракт. Актив, который есть предметом залога, обязан принадлежать именно клиенту на праве собственности. Бумаги, которые доказывают это, обязаны быть приложение к контракту, и есть приложениями к нему.

Также, необходимо обсудить, кто имеет право пользоваться залогом, пока не погашен весь кредит, и методы осуществления активов, когда кредит не будет выплачен вовремя.

Во время воздействия контракта кто бы, ни пользовался залогом, он обязан получать меры по обеспечению сохранности. Когда предмет, который был предоставлен как залог, будет сломан, то, что человек, который пользовался, обязан нести ответственность. Это надо узнать при оформлении контракта.

Нужно ли оформление у нотариуса

Закон не предусматривает точное оформление бумаг у нотариуса. Это есть пожелание обеих сторон. Но большинство идут к нотариусу. Это происходит с целью проверки всех необходимых обязательств, а также оформление данной сделки. Это даёт гарантии сторонам при погашении кредита.

Когда к контракту между компанией и человеком еще прилаживается залог, то эго нужно не только нотариально заверить , но и должна быть государственная регистрация в органе Росреестра.

Это связано с тем, что предметом заклада есть сама недвижимость. Данную сделку необходимо точно регистрировать. А так как контракт залога не есть личным, а только приложением, то и сам контракт тоже необходимо оформить.

Это интересно:  Займ под залог недвижимости таганрог 2020 год

Последовательность передачи

Контракт по выдаче денег в кредит – это действительный контракт, который приобретает юридическую силу не в момент оформления, в момент перевода наличных.

Гражданин может переслать наличные на банковской счет клиента или отдать их в кассу компании. Метод передачи средств обязан должен быть указан в контракте.

Кредитором может быть любой гражданин:

  • Работник фирмы.
  • Ее основатель.
  • Каждое иное физическое лицо.

Деньгами через кассу

Кредитор, то есть гражданин, который может занять средства для организации, внеся их в кассу деньгами. Но, согласно Указанию Банка России расчёты деньгами с фирмами и компания в рамках одного обязательства не могут быть выше, чем сто тысяч рублей.

В таком случае, клиент будет привлечён к административной ответственности по статье 16 КОАП Российской Федерации, за нарушение расчетов деньгами. Он может получить штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

При приобретении денег бухгалтер обязан оформить приходной кассовый ордер. Чек этой бумаги предоставляется кредитору, как доказательство, что наличные пришли в компанию. Этот корешем, может быть оформлен как приложение.

На расчетный счет

Кредитор может перевести нужную сумму на банковский счет клиента. Пределов по суме нет. Средства переводятся по платежному заданию, какое заполняется работник банка.

Человек не имеет права вносить средства наличными или через свой банковской счет. Ему предоставят чек, который и есть подтверждением того что средства «ушли» на банковский расчетный счет организации или фирмы. Данный чек будет приложением.

Целевой заем от гражданина юридическому лицу

Фирма может занять у гражданина необходимую сумму на ублаготворение каких-либо личных срочных целей. Это и имеет наименование целевый займ.

Его разница от нецелевого в том, что нужно показать цель его оформления. И клиент обязан следовать именно данной цели. Несоблюдение от цели и есть нарушением основных обязательств, и несет за собой ответственность.

Контракт целевого займа также оформляется между гражданином и фирмой, как и простой.

Погашения долга

Клиент имеет возможность возвратить наличные кредитору лично в руки или перевести на счет кредитора. Когда средства буду выдаваться лично в руки, то необходимо помнить об УБР. Одна оплата не должна быть выше ста рублей. Даже когда долг погашен частями, то денежный платеж по одному платежу не должен быть выше, чем указанная сумма.

Из-за этого необходимо выплачивать кредит через банковский перевод на счет гражданина. Пределов по сумме нет. Когда кредит погашается через кассу, то оформляется расходный кассовый ордер. Он остается в компании, как подтверждение того, что наличные были получены гражданином.

При переводе денег банковским переводом, чек банка и есть доказательством. Необходимо понимать, что такой перевод может идти три- четыре дня. Это может вызвать прострочку по погашению, что может привести к штрафам и пеням.

Что такое Инвест лизинг? Ответ по ссылке.

О государственной программе льготного лизинга Минпромторга. Подробнее тут.

Нет ограничений по тому, кто может сторонами по контракту займа наличными. Ими могут быть как физические лица, так и компании. Основное обязательство – обязаны быть соблюдены все нормы для оформления данных отношений – должен быть оформлен контракт, и собраны все нужные приложения. Только это может дать гарантию на то, что дело будет допущено к разбору.

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия

Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу, а лишь в договоре оформить беспроцентный заем со сроками погашения (изначально это наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не связана со взносом в учредительный капитал)? Какие налоговые последствия влечет операция по предоставлению беспроцентного займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации операция по предоставлению беспроцентного займа не приведет к увеличению налоговых обязательств сторон сделки.

Обоснование вывода:

Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).

Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.

В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

В связи с передачей денежных средств по договору беспроцентного займа, равно как и в связи с их возвратом (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/3/101546), физическое лицо (работник, учредитель) не получает экономической выгоды в понимании п. 1 ст. 41 НК РФ, соответственно, у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода.

В силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, вступившего в силу 01.01.2017, сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признаются контролируемыми. Это, в частности, означает, что на участников данных сделок с текущего календарного года не возлагается обязанность по уведомлению налоговых органов об их совершении, предусмотренная п. 1 ст. 105.16 НК РФ (смотрите информацию ФНС России от 29.12.2016 «С 1 января расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми»).

Рекомендуем также знакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Учет заемщиком получения заемных денежных средств;

— Энциклопедия решений. Учет при получении займов наличными.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

31 марта 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Статья написана по материалам сайтов: obd2bluetooth.ru, biznes-delo.ru, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector