+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Мероприятия по управлению кредиторской задолженностью 2019 год

При расчёте показателей эффективности предприятие использует принцип группирования выпускаемой продукции по типовым представителям, которые занимают в составе ассортимента выпускаемой продукции примерно 20%, но дают свыше 80% всей выручки.

Предприятие планирует постепенное наращивание объемов сбыта с параллельным ростом цен на продукцию.

График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции таков:

  • 1. Из остатка дебиторской задолженности на конец 2012 г. (917 тыс. руб.) к получению ожидается:
    • — в январе 2013 г. — 96 тыс. руб.;
    • — в феврале 2013 г. — 102 тыс. руб.
  • 2. Поступления денежных средств от продажи продукции ООО «Элегия» происходят в соответствии со следующим алгоритмом:
    • — в первом месяце оплачивается 30% продаваемой предприятием продукции;
    • — в следующем (втором) месяце оплачивается 50% продаваемой предприятием продукции;

в третьем месяце оплачивается 15% продаваемой предприятием продукции;

— остальную сумму дебиторской задолженности (5%) составляют безнадежные и списанные долги.

Ставка переменных коммерческих расходов ООО «Элегия» в расчете на 1 руб. реализуемой продукции в 2013 г. планируется в размере 1,6%.

Кроме того, исходя из анализа оборачиваемости запасов, можно порекомендовать отгрузку товаров покупателям с отсрочкой платежа, тем более что пока оборачиваемость дебиторской задолженности значительно ниже оборачиваемости запасов предприятия.

Данная мера позволит провести перегруппировку в составе оборотных активов и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Кроме того, предприятию ООО «Элегия» можно предложить использовать следующую систему скидок: при 100%-ной оплате за наличный расчет — скидка 10% от стоимости заказа или товаров; при оплате в течение 5 дней — скидка 5%, при оплате в течение 10 дней — скидка 2 или 3%. Кроме того, можно ввести зависимость системы скидок от величины заказа, т.е. по 1% скидки с каждой тысячи рублей, что выше 5000 рублей — минимальной стоимости заказа.

В плане управления кредиторской задолженностью предприятию можно порекомендовать составить график плановых выплат.

Поскольку основная часть платежей совершается через расчетный счет, то там платежи проходят в порядке, установленном законодательством РФ и положениями ЦБ РФ. В первую очередь из средств на расчетном счете ООО «Элегия» оплачивается задолженность в бюджет по налогам и сборам, а также в государственные внебюджетные фонды. Во вторую очередь выделяются средства на оплату труда. Третьей погашается кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам в очередности поступления платежных требований. Такой же системы очередности следует придерживаться и производя выплаты из кассы предприятия, кроме того выплат по налогам и сборам из кассы наличными деньгами не производится.

Заработная плата и авансовые выплаты на предприятии ООО «Элегия» производятся 10 и 25 числа ежемесячно, зная средний фонд оплаты труда за месяц не трудно распланировать погашение данного вида задолженности. Задолженность поставщикам также следует планировать при помощи платежного календаря, как только поступают сырье или материала, сумму поступления сразу следует разделить на время оплаты, получив ежедневную необходимую для выплаты сумму.

План финансового оздоровления

Предоставление банковских кредитов

Повышение качества и конкурентоспособности продукции

Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями

Рубрика: Экономика и управление

Статья просмотрена: 85 раз

Библиографическое описание:

Статья посвящена основным направлениям деятельности, способствующим повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью, управлению кредиторской задолженностью.

Главной целью управления дебиторской и кредиторской задолженностями служит обеспечение наиболее эффективной реализации экономических решений в процессе развития деятельности предприятия.

Для решения поставленной цели следует руководствоваться ниже представленными принципами:

  1. Следует аккумулировать большую величину дебиторской и кредиторской задолженности, чем может позволить собственный капитал;
  2. Следует прогнозировать последствия роста дебиторской и кредиторской задолженности;
  3. Нельзя допустить неоправданный рост дебиторской и кредиторской задолженности.

В целях достижения хорошей эффективности в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями, следует в ходе анализа проявления дебиторской и кредиторской задолженностями принимать в рассмотрение не только ту информацию, а, также, и те факторы, которые прямо влияют на результаты анализа, но и ту, которая имеет косвенное влияние на предприятие [1, c. 104].

Общая схема контроля дебиторской и кредиторской задолженностями, как правило, включает в себя несколько этапов:

Рис. 1. Этапы управления дебиторской и кредиторской задолженностями

Этап 1. Задается критический уровень дебиторской и кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающей критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.

Для просроченной задолженности, в соответствии с установленной шкалой штрафных санкций рассчитывается размер штрафа и определяется окончательная сумма задолженности [2, c. 56].

Далее, в зависимости от того, в какую категорию попала задолженность конкретного дебитора, к разработке принимается одна из трех стратегий — стратегия учета, стратегия взыскания или стратегия наблюдения за возможностью взыскания.

Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка.

Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской задолженности и кредиторской в отобранных документах. В частности, могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.

Чтобы эффективно управлять дебиторской и кредиторской задолженностями, компании необходимо выполнять следующие рекомендации:

  1. Нужно разработать и внедрить обоснованную классификацию покупателей организации в зависимости от их платежеспособности, а также от предлагаемых объёмов работ и условий (порядка) их оплаты.

Таким образом, всех покупателей необходимо разбить на три группы:

а) Надежные покупатели — это такие покупатели, чья финансовая история не вызывает сомнения при заключении с ними договоров, это крупные потребители, которые имеют положительную репутацию, выряжающуюся в своевременной оплате, поставляемой им продукцию [2, c. 56].

б) Обычные покупатели. Потребители, которые приобретают товар небольшими партиями, ну при этом, своевременно оплачивают платежи.

в) Группа риска. Это покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить приобретенную ими продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении.

  1. Систематически совершенствовать имеющиеся и разрабатывать новые модели используемых договоров на оказание услуг с гибкими условиями оплаты. В частности, в них обязательно следует предусмотреть предоставление покупателями скидок при досрочной оплате.
  2. Следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности. Для работы с дебиторской и кредиторской задолженностями следует создать рабочую группу, которая будет заниматься систематическим контролемсостояния платежей по дебиторской задолженности и выплат по кредиторской задолженности [1, c. 3156].
  3. Проводить регулярный контроль, за оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженностей, а также за состоянием расчётов по просроченным задолженностям.
  4. Следует систематически проводить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их погашения.
  5. Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями — контрагентами [1, c. 3156].

В результате этого возможно своевременное выявление фактов просрочки погашения задолженностей и принятие мер к её надлежащему взысканию

Таким образом, системная реализация всего комплекса приведённых выше предложений должна способствовать совершенствованию организации расчётов и их учёта, снижению дебиторской задолженности и укреплению финансового состояния предприятия и способности выплачивать своевременно кредиты.

  1. Блинов О. А., Лаврищева Ю. А. Актуальные вопросы организации учёта дебиторской и кредиторской задолженности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2015. — Т. 13. — С. 3156–3160.
  2. Бодур А. И. Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности, значение и методика // Политика, экономика и инновации. 2017. № 4. — С. 10–12
  3. Короткова М. В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности // Вестник ОГУ. — 2012. — № 5. — С. 104–109
  4. Неведрова Р. В., Конорев В. В. Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью как база финансовой устойчивости корпорации // Политика, экономика и инновации — 2017 — № 6. — С. 6–12

Мероприятие по устранению дебиторской и кредиторской задолженности

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо работать и внедрить мероприятия, способствующие улучшению финансовых показателей. Добиться этого можно путем снижения уровня запасов, увеличение источников собственных средств, либо за счет уменьшения долгосрочных займов и кредитов.

На основе проведенного анализа технико-экономических показателей Департамента ГСМ во второй главе было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую и дебиторскую задолженности. Таким образом, предлагается использование следующих мероприятий:

  • — предоставление системы скидок дебиторам;
  • — продажа дебиторской задолженности путем факторинга;
  • — покупка основных средств;
  • — погашение кредиторской задолженности за счет денег из кассы;
  • — уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности путем замены ее на долгосрочные обязательства.
  • 1) Погашение дебиторской задолженности возможно в результате предложенных скидок к размеру задолженности в обмен на укоренение платежей, особенно при досрочном или своевременном платежах. Так, при досрочном платеже скидки могут составлять 5-7 процентов, при своевременном платеже -2 3 процента, при ускорении просроченного платежа — за счет отмены или снижения санкции за просрочку платежа.
Это интересно:  Когда кредиторская задолженность считается просроченной в бюджете 2019 год

Предоставление скидки выгодно как покупателю, так и продавцу. Первый имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров, второй получает косвенную выгоду в связи с ускорением оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность, которая, как и производственные запасы, представляет собой иммобилизацию денежных средств.

Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях (35, С. 12):

  • 1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, что это отражает на увеличении общей прибыли от реализации данной продукции. Другими словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высокую долю постоянных затрат.
  • 2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств в условиях дефицита на предприятии. При этом возможно краткосрочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от проведения конкретных сделок.
  • 3. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штрафных санкций за просроченную оплату.

Таблица 19. Дебиторы департамента ГСМ

Прочие крупные дебиторы

Итого крупных дебиторов

Прочие средние дебиторы

Итого средних дебиторов

Прочие мелкие дебиторы

Итого мелких дебиторов

Итого задолженность дебиторов

Из всего списка дебиторов самыми надежными являются ТОО «Меридиан», ТОО «Миллениум» и ТОО «Наурыз», которые сотрудничают с данными предприятием уже в течение пяти лет.

Для погашения дебиторской задолженности следует предложить следующий договор о применении скидки: при погашении в течении трех месяцев всей задолженности мы предлагаем 5 процентную скидку ТОО «Наурыз» и 4 процентную скидку ТОО «Меридиан» и ТОО «Миллениум».

Переходим к расчетам.

  • 1. Рассчитаем предоставление скидки для ТОО «Меридиан».
  • 250 345 612 *4/100 = 10 013 824 тенге
  • 10 013 824-4-х процентная скидка для дебитора, а для нашего предприятия эта сумма записывается на затраты.
  • 250 345 612 — 10 013 824 = 240 331 788 тенге
  • 240 331 788 тенге — кредиторская задолженность ТОО «Меридиан» со скидкой.
  • 2. Рассчитываем предоставление скидки для ТОО «Миллениум».
  • 252 520 310 * 4/100 = 10 100 812 тенге
  • 10 100 812 тенге -4-х процентная скидка для дебитора
  • 252 520 310 — 10 100 812 = 242 419 498 тенге
  • 242 419 498 тенге — кредиторская задолженность ТОО «Миллениум» со скидкой.
  • 3. Рассчитаем предоставление скидки для ТОО «Наурыз».
  • 120 620 700 * 5/100 = 6 031 035 тенге
  • 6 031 035 тенге — скидка, предоставленная Департаментом ГСМ.
  • 120 620 700 — 6 031 035 = 114 589 665 тенге
  • 114 589 665 тенге — задолженность ТОО «Наурыз» с учетом скидки перед Департаментом ГСМ.
  • 240 331 788 + 242 419 498 + 114 589 665 = 597 340 951 тенге
  • 597 340 951 тенге — погашенная задолженность
  • 10 013 824 + 10 100 812 + 6 031 035 = 26 145 671 тенге
  • 26 145 671 тенге — затраты при применении системы скидок

В общем применяя данное мероприятие мы выявили, что применение системы скидок очень эффективно для погашения дебиторской задолженности, где затраты на данное предложение совсем невелики.

2) Следующим мероприятием по уменьшению дебиторской задолженности мы предлагаем провести факторинг.

Факторинг — это форма беззалогового финансирования бизнеса.

Факторинг — это альтернативный источник финансирования, не создающий обязательств.

Факторинг — это механизм конвертации дебиторской задолженности в денежные средства, для последующего инвестирования в оборотный капитал.

Факторинг — это современный метод управления дебиторской задолженностью, рисками и денежными потоками.

Факторинг — это использование платежеспособности покупателей для получения доступа к полному финансовому ресурсу.

Факторинг — это финансовая свобода бизнеса.

Факторинг — это оптимальное решение, если (51):

  • — оборотные средства «заморожены» в дебиторской задолженности;
  • — увеличение отсрочки платежа с целью предоставления лучших условий своим клиентам порождает нехватку оборотных средств;
  • — из-за высокого спроса со стороны клиентов необходимо создать чрезмерный уровень запасов товаров;
  • — высокий рост бизнеса требует стремительного увеличения оборотных средств;
  • — сезонные «пики» спроса вызывают проблемы с деньгами;
  • — компания не обладает достаточным количеством активов для предоставления залога;
  • — лучшие цены и лучшие объемы закупаемого товара доступны только на условиях предварительной оплаты;
  • — традиционные источники финансирования (кредит и овердрафт) уже исчерпали свои возможности;

Любая компания, независимо от величины оборотов, сможет решить свои проблемы с помощью факторинга.

Факторинговая компания работает следующим способом:

  • 1. Предприятие поставляет товар с отсрочкой платежа.
  • 2. Фактор — компания выплачиваем организации до 90 процентов от суммы денежного требования (авансовый платеж).
  • 3. Дебитор предприятия по истечении отсрочки платежа перечисляет деньги за поставленный товар факторинговой компании.
  • 4. Фактор — компания перечисляем предприятию разницу между суммой денежного требования и авансовым платежом, за вычетом факторинговой комиссии.

Преимущества факторинга (50):

  • 1. Услуги факторинга превращают задолженность покупателей в живые деньги.
  • 2. Факторинг позволяет предприятиям быстро увеличить продажи, не обращая внимания на задержки, связанные с дебиторской задолженностью.
  • 3. Если бизнес растет, то факторинг позволит продать товар с отсрочкой платежа неограниченному количеству покупателей, даже если имеются ограничения по кредитам. Происходит это благодаря мгновенному (в течении 1-2 дней) возврату денежных средств.
  • 4. При финансировании в рамках факторинга не требуется залог.
  • 5. Факторинг помогает предоставить вашим покупателям отсрочку платежа до 120 дней, благодаря этому вы получаете:
    • А) увеличение ежемесячного объема продаж по постоянным клиентам;
    • Б) уменьшение транспортных расходов;
    • В) возможность предоставлять неограниченному количеству покупателей товарный кредит, т.е. происходит мгновенный возврат средств через факторинговую компанию.

Фактор — компания выплачивает нам денежный аванс в виде 75 процентов от суммы денежного требования. Остальные 25 процентов, за вычетом факторинговой комиссии (4 процента) она предоставит после того, как дебитор предприятия по истечении отсрочки платежа перечислит деньги за поставленный товар факторинговой компании.

  • 1) 1 600 354 247 тенге — сумма денежного требования
  • 2) 1 600 354 247 * 75/100 = 1 200 265 685 тенге
  • 1 200 265 685 тенге — сумма денежного аванса
  • 3) 1 600 354 247 * 4/100 = 64 014 170 тенге
  • 64 014 170 тенге — факторинговая комиссия

В итоге, мы получаем,

  • 4) 1 600 354 247 — 32 007 085 = 1 568 347 162 тенге
  • 1 568 347 162 тенге — цена, по которой мы продали задолженность по прочим средним дебитором

Таблица 20. Эффективность внедрения факторинга и системы скидок

РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам — главная задача управления движением дебиторской задолженности.

Управление движением кредиторской задолженности — это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости. Речь идет об оценке движения дебиторской и кредиторской задолженности в данном периоде. Поэтому в качестве исходных данных для такой оценки должны быть приняты долги, относящиеся именно к этому периоду. Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключать долгосрочную и просроченную, т. е. те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности есть основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.

Это интересно:  Оборачиваемость кредиторской задолженности оборачиваемость в днях уменьшилась 2019 год

Разработка мероприятий по управлению дебиторской задолженностью

Мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности представляются в следующем виде:

· Анализ текущего состояния дебиторской задолженности — состав и структура дебиторской задолженности с точки зрения сроков погашения, расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность предприятия.

· Формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность — ведение журнала-ордера и ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками с учетом классификации счетов по срокам оплаты.

· Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками — обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному погашению дебиторской задолженности: предложения по стимулированию продаж с немедленной оплатой и оплатой «по факту», введение штрафных санкций за просроченные платежи.

· Контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям, использование различных форм досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту.

· Прогнозирование дебиторской задолженности.

Главная цель анализа дебиторской задолженности — разработка политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом и по статьям. Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что ее увеличение в основном произошло из-за расчетов с покупателями и заказчиками за товары. Обнаруженная тенденция ставит предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров.

Независимо от контролирующих мер со стороны предприятия с целью избежать продажи продукции неплатежеспособным покупателям в бухгалтерии ведется соответствующий журнал-ордер или ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками. На основании ведомости осуществляется ранжирование задолженности по срокам оплаты счетов, помогающее предприятию определить политику в области управления дебиторской задолженностью и расчетными операциями.

Все это позволяет ответить на вопрос, обеспечивают ли договорные условия расчетов с покупателями и поставщиками потребность предприятия в денежных средствах и достаточный уровень его платежеспособности.

Улучшение управления дебиторской задолженностью путем предоставления скидок при досрочной оплате счета

Рассмотрим технологическую последовательность предоставления скидки:

1. Анализ дебиторской задолженности

1.1. Расчет удельного веса дебиторской задолженности в составе текущих активов.

1.2. Изучение состояния расчетов с покупателями и заказчиками.

1.3. Квалификация дебиторской задолженности по срокам образования, выявление просроченных задолженностей.

2. Выбор эффективного размера скидки по каждому конкретному покупателю

3. Выход на покупателя с предложением предоставления скидки при ускорении платежа

4. Заключение договора о предоставлении скидки

5. Поступление денег (высвобождение оборотных средств)

Расммотрим вариант предоставления скидки:

· Оплата в 10- ти дневной срок. Покупателю предоставляется скидка в размере (3%) на каждую 1000 р. договора.

Данный метод управления дебиторской задолженностью предлагается использовать для клиентов, которые предпочитают использовать разрешаемую отсрочку платежа в 30 дней, чтобы ускорить оборачиваемость задолженности по этим клиентам. Как следует из Таблицы 7, источником формирования данного типа задолженности являются компании, которые регулярно, несколько раз в месяц закупают средние партии продукции, от 2 до 3 раз, предпочитая оплачивать в конце месяца. Данное мероприятие уменьшает для клиента затраты, а для ООО «НВО» позволяет быстрее освободить денежные средства и направить на увеличение оборотов и погашение кредитов.

Факторинг как метод управления дебиторской задолженностью

23 014,02 *0,9=20 712,618р. Т.о., используя факторинг для этой категории клиентов, компания сразу сокращает свою ДЗ на 90%. При этом сразу же оплачивается факторинговое вознаграждение.

Факторинговое вознаграждение — комиссия, которую взимает Фактор за предоставление услуги факторинга.

Обычно включает в себя три составляющие:

· фиксированный сбор за обработку документов по одной поставке 50 р.

· процент за пользование денежными ресурсами 15-17%.

· комиссия за финансовый сервис (процент от суммы поставки) 2%

По истечении срока отсрочки 10% факторинговая компания оплачивает поставщику.

Финансовой результат от применения мероприятия составит

Как видно из расчетов, удорожание задолженности при использовании факторинга составляет значительную сумму (>20%) что равно или больше ставки по банковским кредитам, поэтому на первый взгляд кажется нецелесообразным. Здесь нужно учесть те преимущества, которые обеспечивает договор факторинга, а именно:

ООО «НВО» получает сразу денежные средства за отгруженный товар, может направить их в оборот, тем самым увеличив продажи и прибыль, на погашение задолженности, на развитее и.т.д.

Риск по задержке платежей или неоплате ложится на факторинговую компанию. Факторинговая компания осуществляет в этом случае управление дебиторской задолженностью, в чем , как уже установлено, ООО «НВО» серьезно нуждается;

Дебитор (Покупатель) по упрощенной схеме факторинговых операций получает товарный кредит с возможностью отсрочки платежа на 3 месяца, при этом у Дебитора (Покупателя) в результате факторинговых операций появляется еще возможность увеличить объем закупок, ускорить оборот средств и уменьшить риск получения некачественных товаров.

Управление дебиторской задолженностью в данном случае позволяет предпринять целый ряд мероприятий, для своевременного погашения дебиторской задолженности со стороны Дебитора (Покупателя). Управление дебиторской задолженностью предполагает учет состояния данной задолженности, регулярное представление документов/отчетов клиенту, контроль своевременности оплаты, прямую работу с дебиторами.

В истории предприятия факторинг использовался лишь однажды, для финансирования особо крупной поставки компании «РУСАЛ».

Т.о., факторинг как метод управления ДЗ может использоваться не постоянно, в силу того, что он дорог, а для финансирования особо крупных поставок ключевым клиентам компании как для возвращения в оборот значительных по размеру средств, на которые была осуществлена поставка, так и для подстраховки на случай, если счет не будет оплачен.

Расчеты с дебиторами посредством предоставления отсрочки платежа

Одним из направлений управления дебиторской задолженностью является выработка политики коммерческого кредитования предприятия, т.е. предоставления отсрочки платежа. Коммерческий кредит предоставляется поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа. Несмотря на то, что отсрочка платежа таит в себе опасность потери суммы выручки продажи данному клиенту, компания, стараясь сохранить клиентов и положение на рынке, все же прибегает к этому инструменту.

Существуют три типа такой политики (Таблица 15).

Таблица 15 — Типы политики коммерческого кредитования предприятия

1. Консервативная или жесткая.

Платежеспособность и рентабельность на заданном уровне

1. Отсрочка платежа только надежным покупателям.

2. Жесткие условия отсрочки платежа: минимальный размер и сроки, высокая стоимость.

3. Жесткий контроль за дебиторской задолженностью, ее сроками, порядком взыскания.

Положительные: стабильность объемов, финансового состояния и результатов до определенного момента

Потеря рынков, отставание от конкурентов, снижение платежеспособности, ликвидности и рентабельности через

Надежность и стабильность финансовой деятельности

Традиционная финансовая политика

Стабильность финансового состояния в течение длительного времени

3. Агрессивная или мягкая. Риск — большой.

Расширение объема продаж, завоевание рынка

1. Максимальное расширение отсрочки платежа и предоставления скидки.

2. Льготные условия отсрочки платежа: увеличение срока, размера, снижение стоимости кредита, возможность пролонгирования

Положительные: Рост объема реализации, завоевание рынков, создание потенциальных возможностей роста прибыли

Значительное отвлечение оборотных средств, снижение ликвидности и платежеспособности, увеличение затрат на взыскание долгов, снижение эффективности активов, увеличение длительности финансового и операционного циклов.

Учитывая проблемы с платежеспособностью, которые возникли у предприятия, как было выяснено в предыдущей главе, а также учитывая рост дебиторской задолженности в течение анализируемого периода можно сделать вывод о том, что предприятие проводило тип политики коммерческого кредитования ближе к 3 (агрессивная или мягкая политика).

В дальнейшем предприятию рекомендовано следовать направлениям деятельности согласно описанному выше второму типу политики (умеренный тип), что поможет предприятию достичь стабильности финансового состояния и сохранить его в течение длительного времени.

Условия отсрочки платежа определяются типом принятой предприятием политик и включают следующее:

· Сроки отсрочки платежа покупателям. Дифференциация сроков по периодам и покупателям способствует повышению спроса на продукцию;

· Размеры коммерческого кредита, предоставляемого различным покупателям;

· Размеры скидок при оплате продукции покупателям в первые дни после ее отгрузки;

Механизм и размеры штрафных санкций при несвоевременной оплате продукции покупателями; определяется прежде всего положениями Гражданского кодекса РФ, учитывает покупателей и виды продукции, должен возмещать все виды потерь предприятия;

Это интересно:  Как узнать задолженность по сим карте мтс 2019 год

Меры, принимаемые для взыскания просроченной задолженности; от них зависит сумма средств, которые будут использоваться на эти цели, в том числе и на безнадежные долги.

Учитывая факт, что согласно политике фирмы в области управления дебиторской задолженностью максимальная отсрочка, предоставляемая покупателям и заказчикам, составляет 30 дней, все счета к получению классифицируются по следующим группам:

· Срок оплаты не наступил (до 30 дней с момента отгрузки);

· Просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца);

· Просрочка от 31 до 90 дней ( от 1 до 3 месяцев);

· Просрочка от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев);

· Просрочка от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года);

· Просрочка от 360 дней и более (более 1 года).

К оправданной относится задолженность, срок погашения которой не наступил или составляет менее одного месяца. К неоправданной относится просроченная задолженность покупателей и заказчиков. Чем длительнее срок просрочки, тем вероятнее неуплата по счету. Отвлечение средств в эту задолженность создает реальную угрозу неплатежеспособности предприятия и ослабляет ликвидность его баланса.

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными (безнадежными) долгами. Безнадежные долги означают, что с каждого рубля, вложенного в дебиторскую задолженность, не будет возвращена определенная часть средств. Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о несостоятельности политики предоставления отсрочки в расчетах с покупателями. Для выявления реальности взыскания долгов, носящих сомнительный характер, необходимо проверить наличие актов сверки расчетов или писем, в которых дебиторы признают свою задолженность, а также сроки исковой давности. По долгам, не реальным ко взысканию, в установленном порядке формируется резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

В целях получения просроченной дебиторской задолженности предприятие может использовать следующие меры:

· Выяснение , насколько причина неплатежа является уважительной, а также какова степень платежеспособности плательщика в данный момент;

· Извещение должника письменно или лично о том, что платеж просрочен и его надо произвести с указанием предельной даты, подписание акта сверки с должником;

· Ведение переговоров с должником о выборе способа погашения долга;

· Предупреждение должника о том, что дело может быть передано в арбитражный суд, а также могут быть применены другие санкции;

· Прекращение поставки продукции неплательщику;

· Обращение в компанию, которая занимается взысканием долгов;

· Продажа долга, в том числе векселей;

· Обращение в арбитражный суд с просьбой или о взыскании долга, или о начале процедур банкротства.

Основные способы получения дебиторской задолженности описаны в Гражданском Кодексе РФ (гл. 26) «Прекращение обязательств». К таким способам можно отнести следующие:

· Получение денежного платежа.

· Отступное, т.е. уплата денег, передача имущества, пакета акций в обмен на уступки со стороны кредиторов.

· Зачет встречных требований, который может быть как двусторонний, так и многосторонний.

· Новация — замена первоначального обязательства другим между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.

· Невозможность исполнения долга, если это вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.

· Издание акта государственного органа, в результате чего исполнение обязательств становится невозможным полностью или частично.

· Ликвидация юридического лица как должника, так и кредитора.

· Выкуп должником требований к его кредитору со скидкой с последующим взаимозачетом на полную стоимость выкупленных требований.

· Оформление дебиторской задолженности векселем, который можно продать, заложить или рассчитаться им с другими кредиторами.

Рассмотрим рассрочку платежа, превышающую 90 дней.

У компании достаточно много клиентов, которые делают закупки лишь время от времени — от 1 раза в месяц до 1 раза в несколько месяцев. Сроки оплаты при этом превышают допустимые. Поскольку любое долгосрочное отвлечение оборотных средств в ДЗ приводит к финансовым потерям для продавца, при отсрочке в более чем 30- ти дневной срок покупателю делается надбавка в размере (3%) за каждые 30 дней.

У компании есть клиенты, которые всегда задерживают оплату счетов на срок более 90 дней, т.к. система, которая предотвращает это, механизм штрафов отсутствует.

Произведем расчет эффективности предоставления надбавки при отсрочки платежа.

Аналогично предприятием могут быть рассмотрены варианты предоставляемых размеров надбавок и сроков погашения дебиторской задолженности, размеры надбавок, удовлетворяющих и продавца, и покупателя продукции, в том числе по просроченным задолженностям.

Возможность и необходимость предоставления скидки/надбавки определяется ситуацией и типом компании — покупателя.

Как уже отмечалось ранее, компания применяет агрессивную или мягкую политику коммерческого кредитования предприятия, которая характеризуется максимальным расширением отсрочки платежа и предоставлением скидки. Льготными условиями отсрочки платежа: увеличением срока, размера, снижение стоимости кредита, возможность пролонгации.

Компании следует задуматься о введении в штат должность либо комиссию, которая будет отслеживать и проверять финансовую состоятельность покупателя, следить за просрочками, и передавая продающим менеджерам уже проанализированную информацию в работу, что соответственно освободит им время для выполнения их непосредственных функций, что в свою очередь повлияет на увеличение объема продаж.

Кроме того, чтобы предотвратить текучесть кадров, можно ввести на предприятии дополнительные системы мотивации персонала (например оплата ГСМ, добровольное медицинское страхование, премии за процент дебиторской задолженности, не превышающий определенный порог и т.д.), пересмотр заработных плат и т.д. Возможно увеличить штат бухгалтерии.

Так же воспользоваться услугами постановки бухгалтерского учета на предприятии, однако это связано с дополнительными расходами.

Выставление счетов. При циклическом составлении счетов они выставляются покупателям в различные периоды времени. При такой системе покупатели с фамилиями, начинающимися на «А» могут быть первыми, кому выставляются счета в первый день месяца, тем, чьи фамилии начинаются на «Б», счета будут выставлены во второй день и так далее. Счета покупателям должны быть отправлены в течение двадцати четырех часов со времени и составления.

Для ускорения взимания платежей можно направлять счета-фактуры покупателям, когда их заказ еще обрабатывается на складе. Можно также выставлять счет за услуги с интервалами, если работа выполняется в течение определенного периода, или начислять гонорар авансом, что предпочтительнее осуществления платежей по окончании работы. Во всяком случае, нужно составлять счета на крупные суммы немедленно.

Когда бизнес развивается пассивно, могут применяться сезонные датирования выставления счетов: предполагаем продление срока платежей для стимулирования спроса среди покупателей, неспособных произвести платежи раньше, чем в конце сезона.

Продажа долга коллекторскому агентству

Данный метот рекомендуется использовать при сроке неуплаты более 181 дня. Согласно Таблицы 7 источником формирования такой некачественной дебиторской задолженности явлются компании с тяжелым финансовым состоянием, на гране банкротства. Неблагонадежные покупатели, которые сделали одну — две закупки и не оплачивают счета. ООО «НВО» продает «долговой портфель» коллекторской фирме за сумму, на 5-15% меньшую, чем стоимость долга.

Оценка эффективности от предложенных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью

В данном разделе сравним эффективность предложенных мероприятий по управлению дебиторской задолженности, а именно — освободившиеся оборотные средства, либо уменьшившиеся убытки, расходы на проведение того или иного мероприятия, изменение оборачиваемости дебиторской задолженности. Используем данные Таблицы 6 для разбиения задолженности за 2009 г. по срокам просрочки. Результаты представлены в Таблице 16.

Таблица 16 — Оценка эффективности от предложенных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью

ДЗ исходная по данному мероприятию, т.р.

ДЗ после проведения мероприятия

Сумма освободившихся средств

Затраты на проведение мероприятия

Прибыль от реинвестирования/прибыль от проведения мероприятия

Предоставление скидки 3% при оплате через 10 дней

Статья написана по материалам сайтов: moluch.ru, vuzlit.ru, studbooks.net.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector