+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как списать кредиторскую задолженность по 71 счету 2020 год

Как правильно сделать?

Вам нужно сначала выдать ему деньги в подотчет РКО, а потом делать авансовый отчет.

Помогите, нужна ссылка или разъяснения, постановление, решение или правило по ситуации.

Не все ситуации прописаны в законах.. .
в идеале-нужно сначала выдать деньги сотру, а потом он на них купит то, что нужно. и раньше ИФНС при ситуации сначала сотр купил-потом деньги получил-рассматривала её как покупку ТМЦ у ФЛ. потом им это надоело. и они спокойно относятся к задолженности перед сотром на 71 счете.

Как вам удобнее так и сделайте. Оба варианта вполне законны.

Можете оставить кредиторку на 71 счете. Вы же не на УСН, это при кассовом методе надо для принятия расходов оплатить. Вам на ОСНО не нужно.

Если за свои деньги покупает товары не нужно, а если на расчетный счет, то договор нужен. И никак вам удобней, люди всякую херь городят

Оставляете кредиторку по ав. отчету и затем из кассы выдаете директору перерасход по ав. отчету не составляя никаких договоров. Он ведь и сотрудником является’поэтому ав. отчет обоснован. Т. о. если он дает по безналу-то он заимодавец’если опл. за нал-то простой кредитор ооо.

Где отражается счет 71 в балансе по какой строке

71 счет отражается в балансе по строке -Кредиторская задолженность, если остаток по К-т 71.Если же остаток по Д-т 71,ТО ОТРАЖАЕТСЯ ПО СТРОКЕ дЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ.

Пожалуйста, бухгалтера. помогите

Почти все правильно, вот только 8)-з-ть учредителя-это Д-т 75 сч. -актив
9)з-ть покупателей -это актив, Д-т 62 сч.
10)акции других организаций-это актив
11)з-ть подотчетным лицам -это пассив, вы должны К-т 71 сч.

Задание по бухучёту

Эти счета активно-пассивные и отражаются и там и там, вам должны были дать формулу». самолетик насколько помню должен быть один по каждому счету.

В активе отражается дебиторская задолженность, то есть то что должны предприятию: подотчетные лица (не отчитались за полученные ден. ср-ва) ; поставщики-деньги перечислены, а работа не выполнена; покупатели — получили товар, но не расчитались.
В пассиве все наоборот — долги предприятия.
самолетик по каждому счету будет один, но сальдо будет развернутым, то есть по дебету и по кредиту.

Потому что сальдо в балансе показывается развернуто, так как счет активно -пассивный сальдо может быть и дебетовое и кредитовое, поэтому так и записано. Например по подотчетным суммам, дебетовое показывает задолженность подотчетных лиц организации, а кредитовое задолженность организации подотчетному лицу

Помогите пожалуйста, у меня не сходится начальный баланс

Поставь 71 счет в дебет. И тогда будет баланс. Подотчетные лица должны фирме, а не фирма им.

Бухгалтера, помогите разобраться, ( правильно распределила активи и пассивы).

Бросай это дело

Почти все правильно, только 8)за-ть учредителей -это актив Д-т 75 сч.
9)задолженность покупателей -это актив, Д-т 62 счета
12)акции других организаций -это актив. (точно не уверена)
11)Задолженность под. лицам, вы должны -это пассив К-т 71 сч.

Помогите мне

Кредиторская задолженность возникает, когда подотчетное лицо отчиталось по авансовому отчету на большую сумму, чем были получены суммы в подотчет. И если организация не выдала перерасход по авансовому отчету, то эта сумма остатется в остатке по К-т 71 сч.
Дебиторская задолженность возникает, когда подотчетное лицо отчитывается по авансовому отчету на меньшую сумму, чем полученные дернежные средства в подотчет. Если подотчетное лицо по истечении 3-х дней не возвратила остаток подотчетных сумм в кассу предприятия, то гл. бухгалтер имеет право эту сумму удержать из з-платы работника. Если сумма на конец месяца не удерживается и не возвращается подотчетным лицом, то остаток остается на Д-т 71 счета, т. е. возникает дебиторская з-ть за подотчетником.

Помогите разобраться пожалуйста со счетом 71. Конечное сальдо получилось отрицательным? Распишите подробно в чем ошибка.

По моему если отрицательное сальдо получается например по кредиту то его надо переносить в дебит уже с + и наоборот, есть определенные такие счета, вот ток номера их не помню ((

Счет 71 -относится к активно-пассивному счету.
На активно-пассивных бухгалтерских счетах ведется учет расчетов с различными организациями или отдельными лицами, т. е. учет дебиторской и кредиторской задолженности.
Если предприятие пользуется привлеченными или заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.
Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию — дебиторской.
Для того чтобы определить сальдо конечное на активно-пассивном счете, нужно подсчитать все суммы по дебету, включая начальное сальдо, таким же образом следует подсчитать итоговую сумму по кредиту. Сальдо конечное на активно-пассивном счете будет находиться там, где сумма больше, и будет равно разности сумм по дебету и кредиту.

Помогите пожалуйста по бух.балансу!

Да, первое-Кредиторскаязадолженность поствщикам и подрядчикам.
Выдан перерасход по авансовому отчету -это проводка Д-т 71 К-т 50 и относится к прочимкредиторам.

1. Будут авансы полученные от покупателей . В балансе 5 раздел «Кредиторская задолженность», строка 1520.
2.Задолженность подотчетным лицам это тоже раздел 5 «Кредиторская задолженность», строка 1520.

1. Д51 К62. Аванс от покупателя. Сальдо кредитовое по 62 и дебетовое по 51,
2. Выдано подотчетному лицу Д71 К 50. перерасход не выдается. Он получается после отчета. т. е. е сальдо Дебетовое по 71 счету.

Подскажите пожалуйста, в оборотно-сальдовой ведомости Дт ушел в минус, он переносится в Кт, а как это в балансе записат?

1000 руб мне на вэбмани и я расскажу

Во-первых, если счет дебета, который ушел в минус, активный, то там вряд ли может быть минус. К примеру счета денежных средств, ну просто невозможно иметь отрицательные деньги. Во-вторых, если это счета затрат то, к примеру списание затрат на с/с ГП — нельзя списать больше чем накопили, это логично. А вообще, можете немного конкретнее сказать, что за счет и ситуация? А так можно фантазировать сколько угодно)

Такого не может быть.Если счета активные,то остаток всегда дебетовый,если пассивные,то остаток кредитовый.Но есть счета активно-пассивные,например.70,71,76,60,62.По этим счетам остаток может быть как активный ,так и пассивный,а по сч.71 и 76и остатки показываются развернуто,потому что может быть,например по 71 счету -подотчетное лицо должно организации -это будет Д-т ,а если организация должан,то -это кредит,также и по сч.76.Просто уточни по какому счету пошел минусовый остаток,тогда и конкретно можно будет подсказать.

Помогите пожалуйста соотнести актив и пассив (бух учёт) с указанием счетов.

АКТИВ-основные ср-ва сч. 01,основные материалы-10 сч., денежные ср-ва на р-сч. 51, в кассе-50 сч, з-ть разных дебиторов 76,задолженность покупателей-62,основное про-во 20 сч, готовая продукция -43 сч. з-ть подотчетных лиц 71 сч.
ПАССИВ-уставный капитал-80 сч, з-ть перед поставщиками -60 сч, з-ть перед бюджетом -68,з-ть по соц. страхованию-69 сч, нераспр. прибыль -84 сч, з-ть персоналу -70 сч, краткоср. кредит-66 сч, резервный капитал-82 сч, з-ть прочих кредиторов 76 сч.

Где в балансе отражается:. 20, 68, и 69 (актив) и 71 счета. по каким статьям? правда их счас убрали, но так проще

20 незавершенка, 68 и 69,71 актив в дебиторке, 68 и 69,71 пассив в кредиторке, и данные строки не убрали из новой формы баланса, Строка 1210 «Запасы»
По данной строке Бухгалтерского баланса отражается информация о запасах организации, а именно (п. 20 ПБУ 4/99):
— о предметах труда, предназначенных для обработки, переработки или использования в производстве либо для хозяйственных нужд;
— о средствах труда, которые в соответствии с установленным порядком включаются в состав средств в обороте;
— о затратах в незавершенном производстве;
— о готовой продукции (продуктах производства) ;
— о товарах;
— о расходах будущих периодов и т. п.
В составе дебиторской задолженности могут учитываться задолженность покупателей, заказчиков, поставщиков, подрядчиков, прочих должников, задолженность учредителей, а также работников по оплате труда и подотчетным суммам.
Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается на счетах (Инструкция по применению Плана счетов, п. п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, абз. 2 п. 23 ПБУ 18/02):
— 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в сумме задолженности за проданные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) ;
— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в сумме перечисленной организацией предварительной оплаты (авансов) под поставку товаров, продукции, выполнение работ, оказание услуг;
— 68 «Расчеты по налогам и сборам» в сумме излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов;
— 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в сумме излишне уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, а также в сумме выплаченных пособий;
— 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в сумме излишне выплаченных работникам сумм оплаты труда, отпускных;
— 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в части подотчетных сумм, по которым не представлен отчет об их использовании, или не израсходованных и не возвращенных в срок авансов, выплаченных в связи со служебной командировкой;
Какие данные бухучета используются
при заполнении строки 1520 «Кредиторская задолженность»
раздела V Бухгалтерского баланса
При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовых остатках на отчетную дату (п. п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) :
— по счету 60 (в части краткосрочной кредиторской задолженности) ;
— по счетам 70, 71, 73 (кроме выданных работникам под проценты займов) ;
— по счету 69 (в части краткосрочной кредиторской задолженности) ;
— по счету 68 (в части краткосрочной кредиторской задолженности) ;
— по счету 62 (в части краткосрочной кредиторской задолженности) ;
— по счету 75, субсчет 75-2;
— по счету 76 (в части краткосрочной кредиторской задолженности) .

Помогите разобраться каким образом было вычислено?

Как закрыть 71 счет?

Не всегда. Может быть человек купил за свои деньги что-то и отчитался, а ему
организация не возместила затраты и поэтому висит задолженность за организацией. Списать вы можете только по истечении 3-лет. Так как срок исковй давности -3 года.

Так выдайте перерасход и все дела, у Вас же не бюджетная организация. Нельзя вносить исправления, если отчетность утверждена общим собранием, внешним пользователям, в т. ч. ИФНС, она пересылается после утверждения.

Если работники, которым предприятие должно по 71 счету работают, то в чем проблема, возместите им затраты в следующем году и все. Если они уволились, то переделайте на других работников которые работают авансовые отчеты. При этом у вас не изменятся отчеты, а суммы вы потом возместите этим работникам по бухгалтерии, а реально отдадите руководству.

Какие проблемы могут быть здесь? Если бы наоборот, было бы намного хуже. Пришлось бы вам постоянно трясти дебиторов. А здесь. В начале выясните с кредитором, что, мол, за товар и как он его купил? Но не говорите пока, что ему фирма должна. Может быть такая ситуация, что этого товара в фирме нет, он купил его для себя, но по каким-то причинам провели через фирму. Короче, эти деньги не его. Выпишите расходный кассовый ордер, получите эти деньги сами, скажите начальнику, что, мол, я сделала ревизию и нашла неучтенные деньги. Пусть эти деньги пойдут для оплаты каких-то нужд без документов. Зато, вам будет со стороны начальника большой плюс. Они это любят.

С чего вы взяли что по-правильному сначала надо выдать? купил человек за свои деньги, принес, отчитался, выдайте ему деньги этим годом и все.

Задолженность по 71 счету перерасход в бух. балансе относится к задолженности перед персоналом?

Ку-ку, это прочие дебиторская, а задолженность перед персоналом — 70

Ни у коем случае нельзя что б вы были должны по 71 счету.. получается что вашу организацию кредитовало подотчетное лицо. На это очень внимание обращают аудиторы а налоговики вообще звереют. эти расходы вычитают из расходов в целях налогообложения прибыли.

Вопрос бухгалтерам

Выдача подотчетных сумм производится на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия, выдача производится в соответствии с указом руководителя. По мере расходования денежных средств подотчетным лицом составляется отчет, где отражается на основании оправда-тельных первичных документов фактический расход денежных средств, а остаток неизрасходо-ванных денег — возвращается в кассу. Израсходованние средства списываются на затраты произ-водства, в зависимости от целей расходования.
Порядок учета командировочных расходов.
На основании приказа руководителя работники направляются в командировку для выполнения служебных обязанностей. оплата их расходов. Перечень расходов и нормативов их оплаты устанавливается Мин. Фин. В соответствии с этим осуществляется выплата командировоч-ных расходов.
Сейчас состав оплачиваемых командировочных. расходов:
1) проезд до места назначение (туда и обратно) ;
2) оплата жилья по найму;
3) суточные;
4) прочие расходы при наличии оправдательных документов:
— оплата телефон. разговоров (производственного характера) ;
— проезд на городском транспорте;
— оплата приемов, связанных со служебной необходимостью (в пределах норм Минфина) .
По возвращению из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему оправдательные документы.
1-я часть фин. отчета:
— фамилия командировочного;
— срок;
— подотчетная сумма;
— израсходовано;
— не израсходовано;
— остаток задолженности.
2-я часть (обратная сторона) :
— расходы на основании всех приложен. документов;
— суточные;
— кол-во дней в командировке (день отбытия и день прибытия считается как 2-а дня) .
Суточные определяется умножением кол-ва дней в командировке на лимит (на одни сутки) . При поездке за рубеж суточные. устанавливается Минфином. для каждой страны в отдель-ности.
При поездке в командировку сохраняется з/п .
Суточные = 15.000 руб.
Проезд оплачивается по билету.
Проживание — по предъявленной квитанции, если ее нет, то 3.000 руб. /день.
В пределах этих нормативов производится оплата расходов, связанных с команди-ровкой. Расходы сверх этих сумм м. б. оплачены за счет прибыли предприятия.
Авансовый отчет о командировочных расходах составляется не позднее трех дней после возвращения из командировки, если отчет не составлен, бухгалтерия может задержать выплату зарплаты. Авансовый отчет подписывается подотчетным лицом, главным бухгалтером и руководителем предприятия.
Аналитический учет ведется в ведомости № 7, где по каждому подотчетному лицу отражается остаток задолженности по подотчетной сумме, выдано, израсходовано, остаток после возмещения.
Выдача на хоз. нужды осуществляется доверенным лицом, которое устанавливается руководством. Подотчетные суммы — на приобретение товарно-материальных ценностей.
Для приобретения ТМЦ подотчетному лицу выписывается доверенность, где указываются реквизиты подотчетного лица, ,наименование ТМЦ, сумма. Заводят книгу учета
“Выданных ценностей”. На основании доверенности и счета на получение ТМЦ выписывается РКО и производится выплата денежных средств. По совершении хозяйственной операции подот-четное лицо сдает документы в бухгалтерию.
Синтетический учет ведется на счете 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по получении в подотчет сумм.
Дт — выдача денег под отчет
Кт — израсходование денежных средств подотчетными лицами.
Выдача денег под отчет
Дт 71 Кт 50
Кт 71 Дт 26 — командировочные
Кт 71 Дт 20 — приобретение материалов для производства
Дт 25 — ТМЦ для нужд цеха.
Периодически производится инвентаризация подотчетных сумм.
Недостача — Дт 84 Кт 71
Списание недостачи — Дт 70 (73), Кт 84.
Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 7.

Такой операции «Утвержден ав. отчет» нет. Просто руководитель должен утвердить ав. отчет
Теперь конкретно про счет 71.
Счет активно-пассивный. Остаток по счету может быть:
1. дебетовым (если работники должны предприятию) , тогда он отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности (стр. 240 баланса) ;
2.кредитовым (когда предприятие должно работникам) , тогда он отражается в пассиве баланса в составе кредиторской задолженности (стр. 625 баланса) .
Проводки:
Дт 71 Кт 50 — выдача денег под отчет
Дт — разных счетов (60, 50, 76, 10, 44, 20 и т. д. ) Кт 71 — работник отчитался по полученным суммам.

Авансовый отчет

Странный какой то участок. Авансовый отчет применяется для учета расчетов с подотчетными лицами. ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА — лица, получившие денежные суммы под отчет, для последующих расходов в интересах выдавшей их организации. Деньги, выданные подотчетным лицам, называют подотчетными суммами. Есть участок расчеты с подотчетниками, а такой в первые слышу

Бухгалтер по расчетам с подотчетными лицами проверяет правильность и достоверность документов, сданных подотчетными лицами, для проведения в учете предприятия, формирует авансовые отчеты в программе, разносит по счетам бухгалтерского учета затраты с 71 счета, отслеживает дебиторскую и кредиторскую задолженность по счету 71.

Бухгалтерский баланс

Устав прочти, уставный капитал то как минимум есть .

Не добавочный капитал, а уставный, во-первых. Во-вторых, если есть ООО и есть зачисленные работники, то должна быть начислена зарплата и должны быть удержания и начисления на зарплату. Если не были сделаны перечисления и не выплачена зарплата, то это тоже должно быть отражено в балансе. Это будет кредиторская задолженность. А вообще, без кассы, банка, приходных и расходных документов составить баланс невозможно. Также должны отражаться данные по основным средствам, если они есть. Кроме того, в балансе отражаются данные за предыдущий отчетный период.

В балансе указываете только уставный капитал и в чем он выражен (например денежные средства или запасы)

Проводки по уставному капиталу:
Дт 75 Кт 80 — например 10000, это есть в уставе.
Дт 50, 51 (если внесен денежными средствами, тоже должно быть в уставе или в протоколе или в учредительном договоре) . 10,41, 08 (если внесен ТМЦ) Кт 75
Таким образом в активе будет стоять сумма либо по запасам либо по денежным средствам, в пассиве уставный капитал. А что кроме баланса ничего сдавать не будете? Еще куча налогов.

Можно написать все что угодно сейчас и прикинуть какой должен быть баланс. но в любом случае нужно хотя бы посмотреть оборотку. а потом уже понимать что и как. а рисовать от балды баланс не стоит. и если уж они так сильно хотят сделать и сдать баланс ..все таки нужно разобраться с первичкой.

Как правильно отразить кредитовое и дебетовое сальдо по 71 счету (сальдо с 2008года)?

Спешите все остатки на счет 91

Существует ли сличительная ведомость по 71 счету?

Сличительная ведомость — это ведомость проверки данных бух. учета и реальных данных. сравниваем обороточку по 71 счету с реальной задолженностью подотчетников и оформляем в сличительную ведомость (если есть расхождения) , а можно и не оформлять (если нет) .
но помните, перед составлением отчетности бухгалтерской инвентаризации подлежат все активы и обязательства.

Какие проводки можно сделать с корреспондентским счетом 71?

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника) .
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
корреспондирует со счетами:
по дебету
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
91 Прочие доходы и расходы
по кредиту
07 Оборудование к установке
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
11 Животные на выращивании и откорме
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
28 Брак в производстве
29 Обслуживающие производства и хозяйства
41 Товары
44 Расходы на продажу
45 Товары отгруженные
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
91 Прочие доходы и расходы
94 Недостачи и потери от порчи ценностей
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки

Это интересно:  Кредиторская задолженность больше 3 лет 2020 год

На счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
Проводки по дебету счета 71
Кредит счета 50, 51,52 — отражаются суммы, выданные под отчет, перечисленные с расчетных и валютных счетов.
Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражаются суммы, полученные от разных дебиторов и кредиторов и подлежащие внесению в кассу организации,
Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» — отражаются суммы положительных курсовых разниц по суммам в иностранной валюте, выданным работникам,
Проводки по кредиту 71 счета
Дебет счета 07 «Оборудование к установке» — отражаются суммы, израсходованные подотчетным лицом на приобретение оборудования, требующего монтажа,
Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — отражаются суммы, израсходованные на приобретение и сооружение объектов, которые подлежат учету в качестве основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов,
Дебет счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары» — отражаются суммы, израсходованные на приобретение товарно-материальных ценностей,
Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении ценностей, осуществлении расходов по оплате работ, услуг,
Дебет счетов 20,23,25,26,29,44 — отражаются суммы прочих расходов, понесенных подотчетным лицом, в корреспонденции со счетами учета затрат;
Дебет счета 28 «Брак в производстве» — отражаются суммы по исправлению брака по месту нахождения потребителя продукции и др. ,
Дебет счета 50 «Касса» — отражаются суммы неиспользованных средств, подлежащих возврату подотчетным лицом в кассу организации,
Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»,
— отражаются суммы возврата неизрасходованных подотчетными лицами сумм на расчетные, валютные и специальные счета в банках,
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»- отражаются суммы, удерживаемые из заработной платы, ранее выданные под отчет и не возвращенные работниками в установленные сроки,
Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»- списываются суммы возникшей задолженности за работниками в связи с невозмещением ими в установленные сроки неизрасходованных сумм, когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работников,
Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- отражаются суммы, уплаченные поставщикам и подрядчикам за товарно-материальные ценности, работы, услуги,
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — отражаются суммы отрицательных курсовых разниц по суммам в иностранной валюте, выданным работникам, суммы списания на внереализационные расходы безнадежной к получению дебиторской задолженности по подотчетным суммам;
Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — отражаются подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки или израсходованные не в соответствии с установленным заданием,
Дебет счета 97 «Расходы будущих периодов» — отражаются расходы, относящиеся к будущим периодам,
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»- отражаются суммы расходов, осуществляемых в связи с ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств.

Списание задолженности 71 счёт

Хоз. нужды (вопрос внути)

Вам не кажется что оферой попахивает! Это я как бухгалтер вам говорю.

Как отражается в учете организации списание дебиторской задолженности покупателя. Долги нереальные для взыскания списываются..Проводки по дебету счета 71 Кредит счета 50 ,51,52. дальше . Каким образом можно списать дебиторскую задолженность.

Вопрос — какой срок предоставления авансового отчета?

Что-то туманно очень.

Если в учете отражено, что вы должны подотчетному лицу некую сумму (даже более ранним периодом) , то почему бы и не снять денег с р/счета.
А насчет периода снятия денег, то издайте приказ о подотчетных суммах со строками их возврата.

11. Порядка ведения кассовых операций:
«Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу».

Как я поняла, в конце 2008год Вы произвели расчеты через п/о средства и при этом образовалась задолженость? Которую Вы хотите перекрыть снятыми по чеку денежными средствами?. . Лучше сделать следующее: составить краткосрочный договор беспроцентного займа (например с руководителем организации) на сумму расходов до осуществления этих расходов, выдать ее в под отчет. Провести списание с подотчетных сумм. А задолженность по займу можно погасить сняв в сентябре денежные средства. Цель снятия останется преждней- Хоз. расходы, т. к. заемные средства ушли на хоз. расходы.

Неполученных процентов, перенесенных на внебалансовый счет 917, с одновременным списанием с баланса задолженности по основному долгу иСчет 917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному. из-за невозможности взыскания .

А почему бы и нет, если вовремя не расчитались с подотчетником и на балансе висит кредиторка по 71 счету?

Подскажите пожалуйста, в оборотно-сальдовой ведомости Дт ушел в минус, он переносится в Кт, а как это в балансе записат?

1000 руб мне на вэбмани и я расскажу

Нет, с этого счета идет только списание на нужды предприятия, списание на другие счета, например, с поставщиками идет черезнапример , мы ему нечего не возвращаем, а если он вносит в кассу предприятия, то просто у него идет погашение задолженности по 71счету.

Во-первых, если счет дебета, который ушел в минус, активный, то там вряд ли может быть минус. К примеру счета денежных средств, ну просто невозможно иметь отрицательные деньги. Во-вторых, если это счета затрат то, к примеру списание затрат на с/с ГП — нельзя списать больше чем накопили, это логично. А вообще, можете немного конкретнее сказать, что за счет и ситуация? А так можно фантазировать сколько угодно)

Такого не может быть.Если счета активные,то остаток всегда дебетовый,если пассивные,то остаток кредитовый.Но есть счета активно-пассивные,например.70,71,76,60,62.По этим счетам остаток может быть как активный ,так и пассивный,а по сч.71 и 76и остатки показываются развернуто,потому что может быть,например по 71 счету -подотчетное лицо должно организации -это будет Д-т ,а если организация должан,то -это кредит,также и по сч.76.Просто уточни по какому счету пошел минусовый остаток,тогда и конкретно можно будет подсказать.

Какие проводки можно сделать с корреспондентским счетом 71?

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника) .
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
корреспондирует со счетами:
по дебету
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
91 Прочие доходы и расходы
по кредиту
07 Оборудование к установке
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
11 Животные на выращивании и откорме
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
28 Брак в производстве
29 Обслуживающие производства и хозяйства
41 Товары
44 Расходы на продажу
45 Товары отгруженные
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
91 Прочие доходы и расходы
94 Недостачи и потери от порчи ценностей
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки

Дебиторская задолженность отражается на счетах 62 Расчеты и покупателями и заказчиками , 71 Расчеты с подотчетными лицами , 73 Расчеты с персоналамСписание задолженности оформляется приказом руководителя. В бухгалтерском учете оформляются записи

На счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
Проводки по дебету счета 71
Кредит счета 50, 51,52 — отражаются суммы, выданные под отчет, перечисленные с расчетных и валютных счетов.
Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражаются суммы, полученные от разных дебиторов и кредиторов и подлежащие внесению в кассу организации,
Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» — отражаются суммы положительных курсовых разниц по суммам в иностранной валюте, выданным работникам,
Проводки по кредиту 71 счета
Дебет счета 07 «Оборудование к установке» — отражаются суммы, израсходованные подотчетным лицом на приобретение оборудования, требующего монтажа,
Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» — отражаются суммы, израсходованные на приобретение и сооружение объектов, которые подлежат учету в качестве основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов,
Дебет счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары» — отражаются суммы, израсходованные на приобретение товарно-материальных ценностей,
Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении ценностей, осуществлении расходов по оплате работ, услуг,
Дебет счетов 20,23,25,26,29,44 — отражаются суммы прочих расходов, понесенных подотчетным лицом, в корреспонденции со счетами учета затрат;
Дебет счета 28 «Брак в производстве» — отражаются суммы по исправлению брака по месту нахождения потребителя продукции и др. ,
Дебет счета 50 «Касса» — отражаются суммы неиспользованных средств, подлежащих возврату подотчетным лицом в кассу организации,
Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»,
— отражаются суммы возврата неизрасходованных подотчетными лицами сумм на расчетные, валютные и специальные счета в банках,
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»- отражаются суммы, удерживаемые из заработной платы, ранее выданные под отчет и не возвращенные работниками в установленные сроки,
Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»- списываются суммы возникшей задолженности за работниками в связи с невозмещением ими в установленные сроки неизрасходованных сумм, когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работников,
Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- отражаются суммы, уплаченные поставщикам и подрядчикам за товарно-материальные ценности, работы, услуги,
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — отражаются суммы отрицательных курсовых разниц по суммам в иностранной валюте, выданным работникам, суммы списания на внереализационные расходы безнадежной к получению дебиторской задолженности по подотчетным суммам;
Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — отражаются подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки или израсходованные не в соответствии с установленным заданием,
Дебет счета 97 «Расходы будущих периодов» — отражаются расходы, относящиеся к будущим периодам,
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»- отражаются суммы расходов, осуществляемых в связи с ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств.

Вопрос бухгалтерам

Выдача подотчетных сумм производится на командировочные расходы и хозяйственные нужды. Список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия, выдача производится в соответствии с указом руководителя. По мере расходования денежных средств подотчетным лицом составляется отчет, где отражается на основании оправда-тельных первичных документов фактический расход денежных средств, а остаток неизрасходо-ванных денег — возвращается в кассу. Израсходованние средства списываются на затраты произ-водства, в зависимости от целей расходования.
Порядок учета командировочных расходов.
На основании приказа руководителя работники направляются в командировку для выполнения служебных обязанностей. оплата их расходов. Перечень расходов и нормативов их оплаты устанавливается Мин. Фин. В соответствии с этим осуществляется выплата командировоч-ных расходов.
Сейчас состав оплачиваемых командировочных. расходов:
1) проезд до места назначение (туда и обратно) ;
2) оплата жилья по найму;
3) суточные;
4) прочие расходы при наличии оправдательных документов:
— оплата телефон. разговоров (производственного характера) ;
— проезд на городском транспорте;
— оплата приемов, связанных со служебной необходимостью (в пределах норм Минфина) .
По возвращению из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет и прикладывает к нему оправдательные документы.
1-я часть фин. отчета:
— фамилия командировочного;
— срок;
— подотчетная сумма;
— израсходовано;
— не израсходовано;
— остаток задолженности.
2-я часть (обратная сторона) :
— расходы на основании всех приложен. документов;
— суточные;
— кол-во дней в командировке (день отбытия и день прибытия считается как 2-а дня) .
Суточные определяется умножением кол-ва дней в командировке на лимит (на одни сутки) . При поездке за рубеж суточные. устанавливается Минфином. для каждой страны в отдель-ности.
При поездке в командировку сохраняется з/п .
Суточные = 15.000 руб.
Проезд оплачивается по билету.
Проживание — по предъявленной квитанции, если ее нет, то 3.000 руб. /день.
В пределах этих нормативов производится оплата расходов, связанных с команди-ровкой. Расходы сверх этих сумм м. б. оплачены за счет прибыли предприятия.
Авансовый отчет о командировочных расходах составляется не позднее трех дней после возвращения из командировки, если отчет не составлен, бухгалтерия может задержать выплату зарплаты. Авансовый отчет подписывается подотчетным лицом, главным бухгалтером и руководителем предприятия.
Аналитический учет ведется в ведомости № 7, где по каждому подотчетному лицу отражается остаток задолженности по подотчетной сумме, выдано, израсходовано, остаток после возмещения.
Выдача на хоз. нужды осуществляется доверенным лицом, которое устанавливается руководством. Подотчетные суммы — на приобретение товарно-материальных ценностей.
Для приобретения ТМЦ подотчетному лицу выписывается доверенность, где указываются реквизиты подотчетного лица, ,наименование ТМЦ, сумма. Заводят книгу учета
“Выданных ценностей”. На основании доверенности и счета на получение ТМЦ выписывается РКО и производится выплата денежных средств. По совершении хозяйственной операции подот-четное лицо сдает документы в бухгалтерию.
Синтетический учет ведется на счете 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по получении в подотчет сумм.
Дт — выдача денег под отчет
Кт — израсходование денежных средств подотчетными лицами.
Выдача денег под отчет
Дт 71 Кт 50
Кт 71 Дт 26 — командировочные
Кт 71 Дт 20 — приобретение материалов для производства
Дт 25 — ТМЦ для нужд цеха.
Периодически производится инвентаризация подотчетных сумм.
Недостача — Дт 84 Кт 71
Списание недостачи — Дт 70 (73), Кт 84.
Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 7.

Если должник вернул долг, сумма задолженности списывается с забалансового учета и отражается в составе внереализационныхПоэтому списание безнадежного долга покупателя советуем начать с. Какой проводкой списать сумму с расчетного счета в закрывшемся банке.

Такой операции «Утвержден ав. отчет» нет. Просто руководитель должен утвердить ав. отчет
Теперь конкретно про счет 71.
Счет активно-пассивный. Остаток по счету может быть:
1. дебетовым (если работники должны предприятию) , тогда он отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности (стр. 240 баланса) ;
2.кредитовым (когда предприятие должно работникам) , тогда он отражается в пассиве баланса в составе кредиторской задолженности (стр. 625 баланса) .
Проводки:
Дт 71 Кт 50 — выдача денег под отчет
Дт — разных счетов (60, 50, 76, 10, 44, 20 и т. д. ) Кт 71 — работник отчитался по полученным суммам.

Могу ли я списать по авансому отчету бензин, который сотрудник оплатил лично картой.

Конечно. . а потом ему оформляете выдачу в подотчет денежных средств на данную сумму.. . он просто расчитался из своих средств, но для предприяти .

Если должник вернул долг, сумма задолженности списывается с забалансового учета и отражается в составе внереализационныхПоэтому списание безнадежного долга покупателя советуем начать с. Какой проводкой списать сумму с расчетного счета в закрывшемся банке.

Если в подотчет деньги не давали, то не можете.
Можете возместить ему затраты по Распоряжению .руководителя с обоснованием расходов на «цели организации» ,которое издается согласно поданного этим работником Заявления и подтверждающих расходы документов.
Не забывайте предназначение 71 счета :учет ПодОтчетных сумм!

По авансовому отчету можно списывать только те расходы, на которые есть оправдательные документы. А что есть у вас? Если есть чек АЗС или приходный ордер, пожалуйста списывайте. Если этих документов нет, то принять к списанию вы по разрешению руководителя можете, но не забудьте эти суммы отнести:
— на 91.2 счет и удержать НДФЛ из зарплаты работника;
или
— на затратный счет (23, 26, 25, 44), начислить ЕСН и удержать НДФЛ из зарплаты работника.

Вообще-то щас везде карточкой плотять, даже два раза сночало когда подежают, после берут чек и идут в нутарь, и там после тоже или деньгами или карточкой, пречины не нахожу.

Если «карта» -Вашей организации и «закреплена» за сотрудником, то Деньги организации. ЧЕК (чек выдается в любом случае, даже если оплачено»топливной» картой), то здесь учет движения по «карте» надо обеспечить.
А если рассчитался банковской картой личной -то смотри Ответ Людмилы.
Вопрос несколько не корректно поставлен, поэтому? тут Кот «разбушевался.

Нет. ГСМ надо сначала оприходовать на основании чека АЗС, определить задолженность перед сотрудником и лишь потом, на основании путевых листом списать ГСМ на расходы.
Из личной практики: -проверяя одну контору, я в главной книге увидел по счету10-3 «ГСМ» в одном из периодов кредитовое сальдо по этому счету на конец месяца. В ходе разбирательства была установленна причина-списание ГСМ произошло раньше, чем ГСМ был оприходован.

По истечении срока исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию списание кредиторской задолженности по 71 счету построить квартиру в кредит. с поставщиками и подрядчиками если организацией выдан аванс в счет поставки .

Как правильно оформить представительские расходы . Подскажите, плиз!!

Да.
большинство фирм так делает.

Списание кредиторской задолженности! налоги и прочее. Сумма списанного долга это ваш внереализационный доход, налог на прибыль надо платить. дальше .Проводки по дебету счета 71 Кредит счета 50 ,51,52. дальше . Списание переплаты по налогу.

  • Жек прислал судебный приказ — Из-за соседей ремонт задержался на девять месяцев! Как с ними бороться? Что ещё за графики они устанавливают?? ? оболдет
  • Жилищные споры судебный приказ — Жилищные семейные споры Только через суд. Жилищные споры.Вышеупомянутый судебный приказ я не получал. или получил только
  • Жалоба судебный приказ — Куда подавать надзорную жалобу на судебный приказ мирового судьи г.Нижний Новгород. Я сама из ЯНАО г.Салехард. Вы когд
  • Претензия взыскание ущерба дтп — Попали в ДТП на Ладе Гранте. Ремонта на 30 тысяч, а выплатили по ОСАГО только 4 тысячи. Что делать? Судиться, однозначно
  • Приватизация квартир москва узаконить перепланировку — Незаконная перепланировка и приватизация БТИ уже не при чём. Надо узаконить перепланировку в судебном порядке. Иди к адв
  • Пристроенный балкон, узаконенная перепланировка увеличивает стоимость квартиры — Самовольно пристроили балкон на первом этаже. Нужно узаконивать! Дорого обойдется — любят чиновники такие самострои. Сто
  • Свидетельство о праве на наследство по — 1Получила «Свидетельство о праве на наследство по закону». на 1/2 квартиры .Что делать дальше,куда идти? В эту половину
  • Свидетельства о праве на наследство когда выдают — Принятие наследства по закону Нет такого срока, в любое время можете обратиться. Отказ нотариуса выдать свидетельство о
  • Свидетельства о праве на наследство на право требования — На руках свидетельство о праве на наследство квартиры. Можно продать ее не оформляя право собственности? Нет, надо вступ
  • Протокол о лишении водительского удостоверения — Лишение водительских прав Им ничего не докажешь этим, вот если бы машина стояла во дворе, тогда можно было бы еще что-то
  • Жек прислал судебный приказ — Из-за соседей ремонт задержался на девять месяцев! Как с ними бороться? Что ещё за графики они устанавливают?? ? оболдет
  • Жилищные споры судебный приказ — Жилищные семейные споры Только через суд. Жилищные споры.Вышеупомянутый судебный приказ я не получал. или получил только
  • Жалоба судебный приказ — Куда подавать надзорную жалобу на судебный приказ мирового судьи г.Нижний Новгород. Я сама из ЯНАО г.Салехард. Вы когд
  • Претензия взыскание ущерба дтп — Попали в ДТП на Ладе Гранте. Ремонта на 30 тысяч, а выплатили по ОСАГО только 4 тысячи. Что делать? Судиться, однозначно
  • Приватизация квартир москва узаконить перепланировку — Незаконная перепланировка и приватизация БТИ уже не при чём. Надо узаконить перепланировку в судебном порядке. Иди к адв
  • Пристроенный балкон, узаконенная перепланировка увеличивает стоимость квартиры — Самовольно пристроили балкон на первом этаже. Нужно узаконивать! Дорого обойдется — любят чиновники такие самострои. Сто
  • Свидетельство о праве на наследство по — 1Получила «Свидетельство о праве на наследство по закону». на 1/2 квартиры .Что делать дальше,куда идти? В эту половину
  • Свидетельства о праве на наследство когда выдают — Принятие наследства по закону Нет такого срока, в любое время можете обратиться. Отказ нотариуса выдать свидетельство о
  • Свидетельства о праве на наследство на право требования — На руках свидетельство о праве на наследство квартиры. Можно продать ее не оформляя право собственности? Нет, надо вступ
  • Протокол о лишении водительского удостоверения — Лишение водительских прав Им ничего не докажешь этим, вот если бы машина стояла во дворе, тогда можно было бы еще что-то
Это интересно:  Акт передачи кредиторской задолженности образец 2020 год

•прозрачность бизнеса;
•постоянный контроль;
•ориентация на выявление и удовлетворение действительных нужд и пожелания клиента;
•понимание, что безупречная деловая репутация перед партнерами и государственными органами – абсолютная ценность, которая не может ставиться под сомнение никогда.

Заказ аутсорсинга бухгалтерии (outsourcing сгенерирован из out и resourcing – снабжение ресурсами извне) повышает эффективность учета в силу ряда причин:

•возникает экономия финансов на затратах: не нужно дополнительного персонала для руководства бухгалтерами, не возникает лишней кадровой работы;
•снижаются ошибки бухгалтера в налоговом учете, что приводит к экономии на штрафах, общей сумме налогов т.п.;
•учредители уверены в объективности (приходящий бухгалтер не заинтересован в умышленных искажениях, сокрытии хищений и т.п.);
•сводится к минимуму риск человеческого фактора (он перекладывается на плечи аутсорсинговой компании). Клиент не заключает трудовой договор с бухгалтером, который может заболеть, уволиться в самый жаркий отчетный период. Аутсорсер получает услугу, которая будет оказана при любых обстоятельствах;
•разом обрубается пласт побочных задач, которые больше не потревожат организацию.
В среде солидного бизнеса стало хорошим тоном передача в аудиторские организации внутреннего бухучета. Затраты предприятия на аутсорсинг бухгалтерского учета – невысокая плата за уверенность владельцев, окружения и партнеров в стабильном положении компании. Для многих заказчиков сотрудничество с нами стало верным стратегическим решением.

Стоимость аутсорсинга бухгалтерии и налогового учета зависит от того, на чьей территории бухгалтер обслуживает отчетность. Цена выше, если это аутстаффинг и услуги необходимо оказывать в офисе заказчика.

Для примера выдержка из реальных переговоров по определению цены за аутсорсинг бухгалтерского и налогового учета для представительства. Однако, для каждого заказа бухгалтерского обслуживания допустимо отступление от действующего прайса в разумных пределах. Вы обращаетесь не к роботам, а к живым людям, понимающим не только в бухгалтерии, но и в бизнесе как таковом.

Упорядоченность инструментария учёта бухгалтерских услуг и аутсорсинга привнесет основательность в Вашу организацию.

Списать задолженность по счету 71

Чем чреват невозврат подотчетных сумм?

Нужно удерживать НДФЛ и подавать сведения в налоговую.

Погашение дебиторской задолженности. Если отражать все хозяйственные операции последовательно, то дебиторки на счете 71 оставаться не должно.ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 73, 76 списана задолженность по истечении общего срока исковой давности.

Это материальная выгода. Смотрите НК статья по НДФЛ.

Не возвращённые подотчётные суммы отражаются на счёте 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» , субсчёт «Подотчётные суммы невозвращённые в установленный срок» При начислении сумм оплаты труда бухгалтеру передаётся ведомость на удержание своевременно не возвращённых подотчётных сумм. Форма указанной ведомости разрабатывается организацией самостоятельно и оговаривается в учётной политике. При увольнении сотрудника проверяется нет ли за ним задолженности по счёту 94

Во-первых, нарушение порядка ведения кассовых операций, если под отчет выдавались денежные средства дважды без получения от сотрудника авансового отчета. Ответственность должностных лиц.
Во-вторых, это доход физического лица, на которые будут сделаны начисления НДФЛ, ЕСН/ПФР и т. п. , если суммы не возвращены совсем. Ответственность юрлица в отношении НДФЛ, ЕСН/ПФР и т. п. , пени и штрафы.
В-третьих, это их материальная выгода в виде процентов в размере ставки рефинансирования при квалификации подотчетных сумм как беспроцентного кредита, если суммы возвращены. Ответственность юрлица в отношении НДФЛ, ЕСН/ПФР и т. п. , пени и штрафы.

Как списать деньги на ж/д, авиа билеты с сотрудника что их покупал, на сотрудника кто был в поездке.

У Вас сейчас висит задолженность предприятия по счету 71 командированному сотруднику. А сотрудник-покупатель билетов должен предприятию. От покупателя билетов нужно вернуть деньги в кассу. И выдать командированному сотруднику. Или переделать РКО на командированного сотрудника.

71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ.К007 на всю сумму задолженности. Аналитический учет по счету 007 ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и по.

Билеты приходуются в кассу и выдаются командированному. Вот так правильно.

Билет, как денежный документ, приходуется в кассу на субсчет, потом выдается командированному лицу

Сотрудник купил билеты — авансовый отчет и Дт 50.3 — Кт 71;
Билеты выданы другому сотруднику — расходный ордер и Дт 71 — Кт 50.3

Помогите,пожалуйста, составить проводку.

2. Списана остаточная стоимость основных средств в связи с их продажей Дт 91 кт 01
По операции 4, 8 и 9 по Дт 20, а не 23
10. Дт 70 кт 68
14. Дт 50 кт 51
Остальные проводки верны у Аскольда

1. Дт 04 кт 08 — Организацией приняты к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости приобретенные НМА
14. Дт 50 Кт 51 — Поступили деньги с расчетного счета на заработную плату

Что записать в дебит а что записать в кредит по каждой операции?

1. Дебет 20 Кредит 10
2. Дебет 51 Кредит 52
3. Дебет 71 Кредит 50
4. Дебет 68 Кредит 51
5. Дебет 51 Кредит 62
6. Дебет 66 Кредит 51
7. Дебет 66 Кредит 67
8. Дебет 43 Кредит 20 или Дебет 40 Кредит 20

1.операция. Сырье списано на затраты основного производства Дт20 Кт10
2 операция. Деньги с валютного счета направлены на конвертацию для покупки тенге Дт 57 Кт 51
3 операция. С кассы выданы деньги командированному лицу Дт 71Кт 50
4 операция. С расчетного счета уплачен долг по налогу на добавленную стоимость Дт 68Кт 51
5 операция. На расчетный счет приняты деньги от покупателя Дт 51 Кт 62
6 операция. С расчетного счета уплачен долг по краткосрочному кредиту банка Дт 66Кт 51
7 операция. По договоренности с банком в связи с увеличением срока кредитования краткосрочный кредит (долг по этому кредиту) переоформлен на долгосрочный кредит Дт 66Кт 67
8 оперция. С основного производства приняты готовая продукция
Дт 43Кт 20

Возможно ли проводка Д51 К71, если деньги внесены на расчетный счет для открытия второго р/с счета в другом банке?

«деньги внесены на расчетный счет для открытия второго расчетного счета в другом банке» кем внесены и откуда взяты? из этого и исходить.

Списанная дебиторская задолженность должна отражаться в течение 5 лет на забалансовом счете 007 в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету. Распространяется ли это требование при списании задолженности по предприятиям банкротам, если списание.

Нет. все таки подумала и будет так: при открытии расчетного счета у вас появляется поставщик услуг — банк. так что такая проводка невозможна. или если идет возврат подотчетных сумм на р/сч.
у вас будет Д71 К 50 — выдано из кассы. Д 60 К 71 — оплачено банку за октрытие счета за счет подотчетных сумм. Д 26 К 60 — списаны расходы по открытию счета на общехоз. расходы (например).

Лучще Д50-К71 -сдал в кассу, Д51-Кт50 Сданы в банк. Если займом Д51-К66(67), или Д50-К66(67)

Помогите составить проводки)

66. Дт 70 / Кт 73
67. Дт 71 / Кт 50
68. Дт. 44 / Кт 71
69. Д 75.1 / Кт 80 (верно)
70. Дт 84 / Кт 75 — если учредитель не является работником организации
Дт 84 / Кт 70 — если учредитель работник организации
70А. Дт 75.2 / Кт 51 — если учредитель не является работником организации
Дт 76 / Кт 51 — если учредитель работник организации
71. Дт 75.2 / Кт 51
72. Дт 75.2 / Кт 68
73. Дт 07 / Кт 75.1 (верно)
74. Дт 08 / Кт 76
75. Дт 76 / Кт 51
76. Дт 76 / Кт 08
77. Дт 51 / Кт 76 (верно)
78. Дт 99 / Кт 76
79. Дт 97 / Кт 76
80. Дт 82 / Кт 84
81. Дт 84 / Кт 82
82. Дт 99 / Кт 84
83. Дт 84 / Кт 99
84 Дт 003 (без кредита)

1. Долг списать можно. Задолженность списывается на расходы на основании акта госоргана документа пристава письмо Минфина отБлокировка расч тного сч та о преступлении и наказании. Скрупулезный расчет материальный выгоды по займам каждый день на счету.

Помогите пожалуйста с бухучетом.

Работник не вернул подотченые деньги. Как поступить?

Можно. проведите обе суммы

Аналитический учет по счету 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу. 71.

Если работник не отчитался в предусмотренный приказом или Учетной Политикой срок, то его задолженность вычитается из зарплаты. При этом применяется проводка Д70 К71.

Конечно может. Составляется авансовый отчет на купленные для предприятия расходные материалы подотчетным лицом, вы проводите этот авансовый отчет и делаете проводку Д-т 10 К-т 71 -тем самым закрываете сумму выданную данному подотчетному лицу. Или же как написал Сергей удерживаете данную сумму из з-платы работника.

Помоги пожалуйста с подотчетными суммами

У хлебникова задолженность по кредИту какому-либо или все же крЕдиту 71 счета?
если он должен по 71
то складываете выданную сумму и долг
вычитаете сумму отчета по авансовому (медикаменты на сумму)
остаток- долг работника, который он вносит в кассу

Одновременно делается запись по дебету забалансового счета 20 Списанная задолженность, не востребованная кредиторами . На этом счете учитывают суммы не предъявленных кредиторами требований, вытекающих из условий договора, контракта.

Абсолютно согласна с Диной. Задолженность по К-ту счета 71 — это не задолженность подотчетного Хлебникова, а наоборот, задолженность организации перед ним, т. е. человек на свои деньги что-то покупал. Получился перерасход. Так что нельзя складывать деньги, выданные ему на медикаменты с кредитовым остатком по 71 счету. Посчитай так, как подсказала Дина.

Помогите с проводками. Проверить правильно ли

Помогите с проводками. Проверить

Накладные сч ф по. дальше . Каким образом можно списать дебиторскую задолженность. Однако! Непонятно где архив бухгалтерии.Что именно? дт71 кт 50 дт10 кт 71 дт44 20 кт71 дт50 кт 71 На счете 71 Расчеты с подотчетными лицами отражается информация о расчетах с.

Проверьте пожалуйста правильность проводок.

Может быть на 86 счет если эти деньги предназначаются для каких то определенных целей , а с 86 счета уже списывать на затраты или на 71 счет. я думаюПоскольку зачет между статьями активов и пассивов недопустим, то в балансе должна отражаться задолженность по данным.

ПРозведен текущий платеж по кредиту Д-т 67 К-т 51
Начислены % по кредиту Д-т 91 К-т67
Начислен ЕСН Д-т 25 К-т 69
Отражено финансовый результат : Д-т 90.9 К-т 99
Сданы денежные средства в банк Д-т 51 К-т 50
Отражена переоценка : если дооценка, то Д-т 01 К-т 83
и износ Д-т 83 К-т 02

Как сделать авансовые и оприходование ККМ

Он их взял под отчёт 71/50
26/71

Так как стоимость каждого ККМ получается меньше, чем 40 тыс.руб., то учитывать надо на счете 10, проводка Дт 10 Кт 71 стоимость ККМ без учета НДС, если есть НДС в стоимости ККА, то выделите его отдельно — Дт 19.3 Кт 71. Погашение задолженности перед подотчетным лицом на основании авансового отчета — Дт 71 Кт 50.
Если директору на фирме, где он покупал ККМ для вашей организации, выдали с/ф, то НДС можно принять к вычету (Дт 68.2 кт 19.3), если с/ф нет, но в кассовом чеке он выделен отдельной строкой, то НДС придется списывать за счет прибыли проводкой Дт 91.2 (аналитика «расходы, не уменьшаемые налогооблагаемую прибыль Кт 19.3.
Далее оформляете приходный ордер (форма М-4) на полученные ККМ и списывайте на расходы при передаче их в использование на основании требования- накладной (форма М-11) — проводка Дт 26 (44) кт 10.

Помочите, пожалуйста, найти суммы в 5, 9, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 18 проводках.

Ну помочи.
Не намокнут — мочи дальше.

Аналитический учет по счету 63 Резервы по сомнительным долгам ведется по каждому созданному резерву.Резервы по сомнительным долгам направляются на покрытие сумм списанной дебиторской задолженности.

Помогите, пожалуйста, проверить проводки!

Вообщем-то, вы молодец, всё верно)

Помогите пожалуйста составить Журнал Хозяйственных операций из 30 статей(с кор. счетов указанной)

Молодой человек столько операций за спасибо никто вам не будет составлять. это будет стоит где-то самое малое 300 р. Если хотите -пишите. Сделаем.

Списана кредиторская задолженность. После списания задолженности ее сумму в балансе не отражают.Дебет 70 Кредит 71.В строке 624 Задолженность по налогам и сборам укажите кредитовое сальдо по счету 68, не погашенное по состоянию на отчетную дату.

Студент, уменя есть.. .

А тут и за спасибо сделали. Если нужно еще — обращайтесь. у меня целая коллекция таких журналов

Помогите найти ошибки в проводках

Списание подотчета сложный процесс, требующий следования нормативных положений по ведению бухгалтерского учета и кассовых операций. Видео как списать просроченную задолженность по дебету 71 счета. Эти статьи могут быть полезны.

Все правильно, кроме 11.

Соглашусь с Марго. Если зарплату относите на 20 счет, то и взносы — туда же. И расходы по РКО — на 91-й. А так, молодец, Анна, сама решила и практически правильно.

Работа предприятия в проводках

«работа предприятия в проводках» не по русски звучит

Счет 917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному. из-за невозможности взыскания .Счет 918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности.

Д 20К60, Д20К70, Д20К69, Д70К68, Д20К10 и т. д.

Подскажите, правильно ли сделаны проводки

По-моему, следует указать субсчета к счетам 10, 69, 76, 91, 98. По проводкам (№ по изложенному порядку) : 4) 01/98.2; 5) 51/62; 23) 75/80; 24) 08/75; 25)01/08; Рекомендуется использовать к сч. 01 с/сч. 01″Выбытие ОС». 27) 01ссч. /01; 28) 02-01ссч; 29) 91.2/01ссч; 30) 62/91.1; 31) 91.2/60; 32) 51/62; 33) 91.3/99; 34) 04/51; 35) 07/60(видимо, описка) ; 41) 26/50(проводка по сути неверна, но в условиях не говорится о подотчёте) ; 43) 28/20; 45) — это удержание законом запрещено, ущерб д. б. внесён в кассу добровольно; 48) 51/91.1; 53) 20,25,26/70(за первые 3 дня) и 69.1/70(остальные дни) ; За такие вопросы 4 балла маловато! Последние проводки по реализации не проверяла, не хватило сил. Всего хорошего! С 8-м марта!

Основанием для такого списания задолженности является протокол общего собрания учредителей, на котором принято решение списать безнадежную задолженность в счет уменьшения чистой прибыли.

Подскажите, правильно ли разнесены проводки. Если не правильно по подскажите пожалуйста)))

Как записать проводку? «Списаны с расчетного счета деньги на приобретение карточки»

Ваш вопрос не очень понятен. Какой карточки?
Если вопрос связан со Специальным счетом для расчетов банковскими картами, то Организация может открыть в банке специальный счет для расчетов банковскими картами. Такой счет открывается на основании договора между банком и организацией, в котором оговариваются конкретные условия предоставления денежных средств и использования банковских карт (п. 1.8 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П) .
Для организаций выпускаются банковские карты двух видов:
– расчетные (дебетовые) ;
– кредитные.
Такой порядок предусмотрен пунктом 1.5 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.
Расчетные и кредитные банковские карты можно использовать:
– для получения наличных денег и оплаты хозяйственных расходов (в т. ч. для оплаты командировочных и представительских расходов) в рублях и в иностранной валюте на территории России и за ее пределами;
– для других операций в рублях, разрешенных законодательством на территории России;
– для других операций в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства России.
Об этом сказано в пункте 2.5 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.
Банковские карты оформляются на конкретных сотрудников (держателей карт) . Поэтому к договору с банком прикладывается список сотрудников и указывается (при необходимости) лимит расходов в рублях или иностранной валюте. По одному банковскому счету может быть выдано несколько карт (на разных сотрудников) . В то же время одной картой можно расплачиваться с нескольких счетов организации.
Об этом сказано в пунктах 2.1 и 2.2 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П.
Выданные банковские карты учитывается за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в оценке, предусмотренной в договоре банковского счета. Если договором цена не установлена, банковские карты можно учитывать по условной оценке (п. 18 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н. В бухучете средства, зачисленные на корпоративную карту, отражаются на счете 55 «Специальные счета в банке» .
При открытии рублевого корпоративного счета необходимо сделать проводки:
Дебет 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях» Кредит 51
– перечислены деньги на корпоративную пластиковую карту.
По мере того как сотрудник будет снимать с карты деньги, на основании банковских выписок в учете необходимо сделать записи:
Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях»
– выдан рублевый аванс на оплату расходов;
Основанием для списания задолженности с подотчетного лица – держателя карты является его авансовый отчет по форме № АО 1, к которому приложены документы, подтверждающие поступление товаров (работ, услуг) , и слипы (квитанции электронных терминалов или банкоматов) , свидетельствующие об их оплате с корпоративного счета.

Это интересно:  Как уведомить приставов о погашении задолженности 2020 год

Рассчитывается строка как сумма дебетовых сальдо по счетам 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за минусом кредитового сальдо по счету 63 в активе, во втором. дальше .С какого счета списывать дебиторскую задолженность за услуги связи?

Как списать средства с 71 счета?

По авансовому отчету на 26,25,20 и 44 счета.

Дт 71 — К50(51) — это выдача ден. средств под отчет.
Закрывается этот счет в момент предоставления авансового отчета подотчетником, т. е. предоставлением им отчетных документов (чеки, квитанции и т. п. )
Корреспондируется при закрытии на 26,25,20 и 44 счета
Д 20..26(44) — К71

Сч71 — это задолженность за подотчетным лицом. Если подотчетник не использовал денежные средства — возврат в кассу по ПКО отражается дт 50 кт 71. Если использовал — должен отчитаться авансовым отчетом. В ависимости от использования средств счета м. б. кроме затратных (20,26,44) еще и материальные (10,44), а также расчеты (сч60,76). либо внереализационные расходы (сч91).
Если подотчтеник отказывается возвращать деньги или отчитываться — удержание из зп: дт 73 кт71.
если работник уврлился, не погасив задолженность: дт 91 кт 71.

Неотложные нужды, а документы?
Учредитель один?
Возьмите из прибыли.

Куда вы готовы отнести эти затраты?? ?
это ведь очень серьезно
наверняка покупалось сырье, материалы, работы и т. п.
без учета таких затрат вы не сможете оценить ни себестоимость, ни прибыль, ни убытки
вообще не узнаете, как сработали
самое главное, как вы отчитаетесь в налоговую?? ?
если это представительские или коммерческие расходы, вы можете сразу списать их на 25,26 и 44 (комм)
напишите мне в почту и я вас проконсультирую

Потряси учредителя — пусть документы даст — что покупал-то .
Если не даст, то творчеством придется заниматься.. .
Вообще-то, не должен он так делать. Взял на деньги — спроси на что — если на что-то нужное — чеки; если для себя — протокол — на счет чистой прибыли.

В бухгалтерском учете данная операция фиксируется открытием дебета по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами и кредита по счету 50 Касса .Как списать кредиторскую задолженность в бюджетном учреждении.

Списание дебиторской задолженности на финансовый результат

Опубликовано в номере: Консультант бухгалтера N2 / 2002

Как показывает опыт проведения аудиторских проверок в бухгалтерском учете многих предприятий числится дебиторская задолженность многолетней давности на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Часть из общей суммы задолженности бывает просроченной, другая часть является нереальной к взысканию. Согласно действующему законодательству, если дебиторская задолженность подлежит списанию на финансовые результаты, то ее следует списывать, в противном случае искажается чистая прибыль, что напрямую затрагивает интересы собственников (акционеров), а также становится нереальным баланс предприятия.

1. Списание дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на финансовые результаты

Дебиторская задолженность образуется в результате несовпадения момента отгрузки и оплаты продукции, оказания услуги, выполнения работы. К сожалению, в российской экономической действительности нередки случаи не исполнения обязательства по оплате за поставленную продукцию (оказанные услуги, выполненные работы) в оговоренные договором сроки вследствие неплатежеспособности, реорганизации или ликвидации покупателя. Тем самым на счетах расчетов образуются сомнительные долги.

Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета установлено, что долги, нереальные к взысканию, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались. Кроме того, установлено, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания задолженности для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Планом счетов (Инструкцией по применению Плана счетов) предусмотрен для этих целей счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Выявление дебиторской задолженности, подлежащей списанию на финансовые результаты

Сомнительные долги выявляются при проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49. Для оформления результатов инвентаризации предусмотрена унифицированная форма N ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» (утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», с учетом внесенных изменений и дополнений).

Согласно показателям данной формы дебиторская задолженность делится на подтвержденную, не подтвержденную и задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Процедура выявления дебиторской задолженности, подлежащей списанию на финансовые результаты.

Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию, может образоваться вследствие:

«зависание» денег в проблемном банке;

истечение срока исковой давности без подтверждения задолженности со стороны должника.

В процессе проведения инвентаризации расчетов может оказаться, что на просьбу подтвердить задолженность по акту сверки, контрагент-должник сообщит, что он ликвидируется либо уже ликвидировался. При ликвидации на основе имущества должника формируется конкурсная масса, предназначенная для удовлетворения требований кредиторов. Как правило, ее не достаточно, чтобы удовлетворить требования всех кредиторов. Согласно статье 64 ГК РФ предприятие-кредитор, у которого числится дебиторская задолженность за отгруженную продукцию или выданный аванс на поставку продукции, является кредитором пятой очереди. Если конкурсной массы не хватает для погашения дебиторской задолженности, то предприятие-кредитор обязано списать дебиторскую задолженность на финансовые результаты, но лишь после юридической ликвидации должника. Пункт 8 статьи 63 ГК РФ гласит, что «ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц«. Первичным документом, на основании которого списывается нереальная к взысканию дебиторская задолженность, может служить определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства и ликвидации должника.

«Зависание» денег в проблемном банке

Нестабильность банковской системы, к сожалению, одна из отличительных черт российской экономики. Опыт проведения аудиторских проверок показывает, что на счетах расчетов с поставщиками встречается дебиторская задолженность, образовавшаяся вследствие «зависания» денег в проблемном банке. Если юридической ликвидации банка не было и предусматривается его реструктуризация, то целесообразно на сумму задолженности создать резерв по сомнительным долгам и наблюдать за возможностью восстановления банком своей платежеспособности. Если же Арбитражный суд вынес постановление о ликвидации проблемного банка и его имущества не хватает для погашения дебиторской задолженности, то такая задолженность признается нереальной к взысканию и подлежит списанию на финансовые результаты.

Истечение срока исковой давности

Исковая давность является сроком, при соблюдении которого суд общей юрисдикции, арбитражный суд или третейский суд обязаны предоставить защиту лицу, право которого нарушено.

Согласно статье 200 ГК РФ течение срока исковой давности, в общем случае, начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Согласно статье 196 ГК РФ срок исковой давности составляет три года, но может быть продлен в соответствии со статьей 203 ГК РФ: «течение срока исковой давности прерывается предЪявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок».

В общем случае, началом течения срока исковой давности по погашению дебиторской задолженности является первый день просрочки исполнения обязательств. Сроки исполнения обязательств фиксируются в договоре. Если договором предусмотрено, что оплата продукции покупателем должна быть произведена в течение 30 дней с момента отгрузки продукции поставщиком, то течение срока исковой давности в случае неоплаты поставленной продукции начинается с 31 дня после отгрузки продукции покупателю. В этом случае дебиторская задолженность перейдет в состав просроченной.

Просроченная дебиторская задолженность является, по сути, иммобилизацией активов предприятия, выведения части активов из хозяйственного оборота. Бухгалтерия предприятия должна строго отслеживать структуру просроченной дебиторской задолженности, вести работу по ее взысканию. Финансовыми способами воздействия на дебиторовпо взысканию просроченной дебиторской задолженности являются: составление актов сверки задолженности, применение штрафных санкций, предложения о проведении взаимозачетов, продажа задолженности, инициация процедуры банкротства неплатежеспособного дебитора. Если срок исковой давности истек и взыскать дебиторскую задолженность, несмотря на принятые предприятием-кредитором меры по ее взысканию, не представляется возможным, то такая задолженность подлежит списанию на финансовые результаты деятельности предприятия.

Суммы дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других долгов, нереальных для взыскания, являются внереализационными расходами на основании пункта 12 ПБУ 10/99.

В бухгалтерском учете внереализационные расходы, в том числе суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, отражаютсяпо дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию вследствие ликвидации покупателя-должника или истечения срока исковой давности, в бухгалтерском учете необходимо отразить проводками:

дебет счета 62 кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка» — образование дебиторской задолженности вследствие отгрузки продукции (оказания услуги, выполнения работы);

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 62 — списание дебиторской задолженности, не реальной к взысканию на финансовые результаты;

дебет счета 007 — отражена на забалансовом счете задолженность поставщика, списанная в убыток.

Если нереальная к взысканию дебиторская задолженность образовалась вследствие банкротства банка, которому было поручено произвести безналичный платеж, например, за аванс продавцу в счет предстоящих поставок продукции, то в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции будут отражены проводками:

дебет счета 60, субсчет «Расчеты по авансам выданным» кредит счета 51 «Расчетные счета» — образование дебиторской задолженности вследствие перечисления аванса в счет отгрузки продукции (оказания услуги, выполнения работы);

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 60 — списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию на финансовые результаты.

Создание и использование резервов по сомнительным долгам

В соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Поэтому, если некоторая вероятность взыскания просроченного долга все же остается, то целесообразно создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Резерв образуется при признании долга сомнительным на основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя. Планом счетов (Инструкцией по применению Плана счетов) для обобщения информации о создании резервов по сомнительным долгам предусмотрен счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». На сумму создаваемого резерва делается запись по дебету счета 91 и кредиту счета 63. При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами.

В бухгалтерском учете создание и использование резерва по сомнительным долгам необходимо отразить проводками:

дебет счета 62 кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка» — образование дебиторской задолженности вследствие отгрузки продукции (оказания услуги, выполнения работы);

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 63 — создан резерв на сумму задолженности, признанной сомнительной;

дебет счета 63 кредит счета 62 — произведено списание нереальной к взысканию дебиторской задолженности за счет ранее созданного резерва;

дебет счета 007 — отражена на забалансовом счете задолженность поставщика, списанная в убыток.>

Налогообложение дебиторской задолженности, списываемой на финансовые результаты

Рассмотрим особенности налогообложения дебиторской задолженности контрагентов, списываемой на финансовые результаты деятельности предприятия, налогом на добавленную стоимость. Если налогоплательщик исчисляет выручку, в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость «по отгрузке», то налоговые обязательства у него возникают в момент отгрузки продукции покупателю. Дебиторская задолженность образуется вследствие не совпадения момента оплаты и момента отгрузки. Следовательно, в данном случае не имеет значения, оплачена ли выручка или нет, потому что обязательства по уплате налогов должны быть исполнены в момент отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю.

Если налогоплательщик исчисляет выручку в целях налогообложения налогом на добавленную стоимость «по оплате», то в момент списания дебиторской задолженности на финансовые результаты у него возникает обязательство по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость. В пункте 5 статьи 167 части второй НК РФ указывается, что «в случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат:

1) день истечения указанного срока исковой давности;

2) день списания дебиторской задолженности».

Убытки от списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, либо нереальной к взысканию принимаются в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пунктом 2, статьи 265 части второй НК РФ «в целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:

2) суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных к взысканию:»

Пример N 1.

10 января 1998 предприятие «А» поставило предприятию «Б» 4 автомобиля на сумму 360 тыс. руб., включая НДС, и предприятию «В» 3 автомобиля на сумму 270 тыс. руб., включая НДС. Согласно договору оплата автомобилей должна быть произведена в течение 30 дней со дня их отгрузки покупателю. Предприятие «Б» оплату в положенный срок не произвело. В течение 3-х лет предприятие «А» пыталось взыскать просроченную задолженность, но безуспешно. Предприятие «В» также не произвело оплату в положенный срок и через год после приобретения автомобилей у предприятия «А» решением Арбитражного суда было признано банкротом.

Исчисление выручки в целях налогообложения НДС учетной политикой предприятия «А» предусмотрено «по оплате». Резерв по сомнительным долгам не создавался. На новый План счетов предприятие «А» перешло с 1 января 2001 г.

2. Списание дебиторской задолженности работников на финансовый результат

Списание дебиторской задолженности по подотчетным лицам

На практике встречается ситуация, когда работник предприятия увольняется, не отчитавшись по ранее полученным им денежным средствам на командировочные расходы, хозяйственные и другие нужды предприятия. В результате на счете 71 образуется дебетовое сальдо, которое аккуратно переписывается бухгалтерами из месяца в месяц, из года в год.

При увольнении работник обязан заполнить обходной лист, в котором ставятся отметки всех служб и отделов предприятия, что он никому ничего не должен и что с ним за все рассчитались. Бухгалтерия также делает в обходном листе отметку после полного расчета с работником.

Следует напомнить, что согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (письмо Центробанка РФ от 4 октября 1993 г. N 18) «лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предЪявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним».

Однако иногда работника увольняют, не произведя с ним окончательный расчет. Если по вине бухгалтерии не произведен окончательный расчет с работником, то дебиторскую задолженность по счету 71 на финансовые результаты списывать неправомерно, ее необходимо взыскать с бухгалтеров, если они нарушили порядок выдачи денег под отчет и не приняли соответствующих мер по их погашению. Если же окончательный расчет с работником не произведен в результате иных причин (не по вине работников бухгалтерии) и в судебном порядке или каким-то иным образом (например, в случае смерти работника) взыскать денежные суммы с уволившихся работников не представляется возможным, то при наличии решения суда о невозможности взыскания задолженности, ее списывают на финансовый результат:

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 71 — списана не реальная к взысканию задолженность уволившихся работников по авансовым отчетам.

При отсутствии решения суда списывать задолженность можно лишь по истечении трех лет.

Для предприятия это убытки, а для такого работника — его личный доход.

А если это его доход, то он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В этом случае, предприятие выступает в качестве налогового агента. В пункте 1 статьи 24 части первой НК РФ указано, что «налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов». Исчислить и уплатить в бюджет суммы налога на доходы предприятие самостоятельно не в состоянии, так как доход уволившимся работником фактически получен. Более того, согласно пункту 9 статьи 226 части второй НК РФ «уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается«. Поэтому бухгалтерией предприятия необходимо подать в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ о получении физическим лицом доходов в виде не истребованной с него задолженности по авансовым отчетам.

Пример N 2.

Списание задолженности по непогашенным займам работников

Правоотношения сторон по договору займа регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа между организацией и физическим лицом должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа (пункт 1 статья 808 ГК РФ).

Для учета расчетов с работниками организации по предоставленным им займам Планом счетов предусмотрен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». Сумма займа, предоставленного работнику организации наличными денежными средствами, отражается по дебету счета 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам», в корреспонденции со счетом 50 «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации». Таким образом, при передаче суммы займа работнику наличными из кассы предприятия по счету 73 образуется дебиторская задолженность.

Работник может уволиться и не возвратить займ. В этом случае предприятие должно отстаивать свое право на взыскания долга в суде. Однако и это может не помочь погасить дебиторскую задолженность. Если все возможные способы воздействия на должника исчерпаны, и взыскать задолженность не представляется возможным (в этом случае решение суда об отказе обязательно), то ее списывают на финансовые результаты:

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 73, субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» — списана задолженность, нереальная к взысканию.

При этом необходимо подать сведения в налоговую инспекцию о полученном физическим лицом доходе, который будет состоять не только из невыплаченной задолженности, но и из материальной выгоды. В соответствии с пунктом 1 статьи 212 части второй НК РФ доходом налогоплательщика является «материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей».

Пример N 3.

Вместе с тем, редприятие сразу после списания задолженности на финансовые результаты подает сведения в налоговую инспекцию о полученном физическим лицом дохода, включая материальную выгоду по процентам.

Статья написана по материалам сайтов: deklr.ru, rf-gk.ru, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector