Аудит микрофинансовых организаций 2020 год

Аудит финансовых компаний – это комплексная проверка, направленная на изучение экономического состояния субъекта с последующей оценкой перспективы его развития. Данный вид контроля проводится независимыми специалистами, которые организовывают свою деятельность на основе предоставляемой документации. Аудитор сверяет полученную бухгалтерскую отчетность с нормами законодательства и прочими хозяйственными нормативами (учредительным договором, заключенными контрактами и т.д.).

Финансовый аудит фонда бывает обязательным (проводятся в сроки, установленные ФЗ «Об аудиторской деятельности») и инициативным (назначается решением руководства). Проверка считается положительной, если достоверность данных подтверждена, и отрицательной, если нет. Полученная информация позволяет:

  • контролировать перемещение денежной массы;
  • выявлять законодательные нарушения;
  • оценивать эффективность использования инвестиционных средств;
  • планировать стратегию развития предприятия.

Методы финансового аудита

Перед тем, как провести аудит, компании нужно полноценно познакомиться с видами деятельности конкретного экономического объекта. Аудитор изучает функции выбранной организации и ту среду, в которой происходит её работа (включая систему внутреннего контроля). Полученный объем информации должен быть достаточным для того, чтобы выявить и оценить все возможные риски по искажению финансовой отчетности.

После этого аудитор планирует процессы, на основе которых будет осуществляться проверка (включая дальнейшее тестирование средств, используемых для контроля хозяйственной деятельности). Чтобы организовать аудит, используются следующие методы:

  • комплексное знакомство с технологиями производства и задачами предприятия;
  • получение информации о сотрудниках экономического объекта, ассортименте выпускаемого товара и применяемых способах по ведению бухучета;
  • изучение и анализ экономических условий, в которых находится проверяемая компания;
  • привлечение экспертов для получения объективной информации об отдельных аспектах работы подконтрольного предприятия.

В каждой сфере финансовый аудит имеет свои особенности. Рассмотрим часть, касающуюся проверки в бюджетных организациях, МФО, кредитных и строительных компаниях.

Аудит в бюджетных компаниях

Финансовый аудит в казенном учреждении имеет следующую последовательность:

  • определение объема предстоящей проверки (специалист и клиент заполняют предварительную анкету);
  • формирование сметы;
  • подписание договора с аудиторской фирмой;
  • выборочный отбор документации, подлежащей проверки;
  • этап проверки;
  • выдача заключения.

У каждой из названных выше задач имеется одна общая черта – они содействуют совершенствованию результатов деятельности проверяемого учреждения. В долгосрочной основе это способствует плановому развитию, улучшению финансовых показателей и стабилизации финансовых показателей оцененного субъекта.

Аудит МФО и кредитных компаний

МФО – это юридическое лицо, которое имеет статус фонда, хозяйственного общества, некоммерческого учреждения (автономная форма функционирования) или партнерства. Аудит микрофинансовых организаций опирается на норматив ликвидности и достаточности финансовых средств.

Кредитной организацией является ЮЛ (может иметь любую форму собственности), функционирующие на основе лицензии (выдается ЦБ РФ) и проводящее банковские операции (перечень определен ФЗ «О банках и банковской деятельности») с целью извлечения дохода от проводимых операций. Аудит финансово кредитных организаций является обязательным, и в случае уклонения, предприятию грозят санкции (штраф, лишение лицензии).

Аудит строительных фирм

Финансовый аудит строительства – это обязательная процедура, состоящая из ряда мероприятий, направленных на обследование ремонтируемых или строящихся сооружений. Подобное действие позволяет проанализировать финансовое положение на объекте исследования.

Аудиторская проверка помогает выяснить вопросы стоимости с полноценным соблюдением сметы проекта. С помощью этой услуги появляется возможность значительного сокращения издержек и нецелевого расходования денежных средств, когда выполняются строительные работы.

Помимо основных факторов, финансовый аудит в такой области включает работу экспертной группы. Она определяет объем и качество проведенных работ, которые оплатил заказчик. Также изучается цена на конкретные материалы, используемые подрядчиком.

Это интересно:  Микрофинансовые организации кемерово 2020 год

Если во время строительства финансовый аудит будет длиться непрерывно, то это позволит не допустить использование второсортной и недоброкачественной продукции. Специалисты во время надзора изучат контрактную спецификацию, что позволит контролировать процесс, вплоть до правильности подбора используемого материала.

Для заказа аудиторских услуг достаточно выполнить два простых шага: связаться с нами любым удобным способом (телефон, почта, личный визит) и договориться о дате встречи. После проверки вы получите подробный отчет и практические рекомендации, позволяющие решить сложившиеся трудности.

Аудит микрофинансовых организаций

Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2010г. № 151-ФЗО микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (статья 15, часть 4) микрофинансовые компании обязаны представлять в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в порядке и в сроки, которые установлены нормативным актом Банка России.

Указанием Банка России от 24.05.2017 №4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» установлено, что проаудированная годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации представляется в Банк России в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании вместе с аудиторским заключением о ней подлежит обязательному раскрытию в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

Мы представляем МФО весь спектр аудиторских услуг, в том числе:

  • подтверждение достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • аудиторское сопровождение финансового года с выдачей аудиторского заключения по промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении аудита по инициативе собственников или исполнительных органов организации;
  • проведение проверки соблюдения МФО налогового законодательства (налогового аудита) за один или ряд отчетных периодов по инициативе собственников или исполнительных органов организации.

Также мы представляем МФО весь спектр сопутствующих аудиту и прочих аудиторских услуг, в том числе:

  • консультирование по применению:
    • Положения Банка России от 02.09.2015 г. № 486-П «О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»;
    • Положения Банка России от 5.10.2017 № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями»;
    • Положения Банка России от 25.10.2017 № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
    • Положения Банка России от 25.10.2017 № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой)отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
  • консультирование по применению иных нормативных правовых актов Банка России по вопросам ведения бухгалтерского учета и составления отчетности МФО;
  • разработка и внедрение учетной и налоговой политики МФО;
  • налоговое консультирование;
  • составление протоколов разногласий по актам проверок организации налоговыми и иными государственными органами;
  • анализ результатов деятельности предприятия за ряд лет и эффективности используемых финансовых инструментов;
  • подтверждение соответствия финансовой информации, содержащейся в проспекте эмиссии ценных бумаг данным бухгалтерского учета;
  • другие услуги.

Для оценки стоимости работ и типа аудиторского сопровождения от потенциального клиента нам передаются заполненная анкета с кратким описанием основных показателей деятельности организации в проверяемом периоде и, при необходимости, копии бухгалтерской (финансовой) отчетности на 01 января предшествующего года и последнюю отчетную дату текущего года.

Это интересно:  Микрофинансовые организации ульяновск 2020 год

Стоимость каждого заключаемого договора определяется в ходе переговоров с учетом факторов, указанных в ценовой политике организации. Примерная стоимость наших услуг указана здесь.

МФО придется представлять регулятору аудиторское заключение

Поставщики

Чтобы получить статус участника рынка, потребуется подтверждение наличия собственных средств в размере 70 млн рублей.

Комитет по бюджету и финансовым рынкам верхней палаты парламента страны планирует выйти с законодательной инициативой по снижению порогового отношения начисленных процентов к сумме займа с четырехкратного размера до двукратного.

Кроме того, теперь микрофинансовые организации будут разделяться на микрофинансовые и микрокредитные компании. Об этом сообщил первый зампред комитета по бюджету и финансовым рынкам Совета федерации Сергей Иванов. Как пояснил депутат, размер займа физическому лицу для микрофинансовой компании составит не более 1 млн рублей, а для микрокредитной компании — не более 500 тысяч рублей.

Также речь идет об усилении ответственности для физических лиц, уличенных в многократной нелегальной выдаче потребительских кредитов, микрозаймов, а также юридических лиц, осуществляющих деятельность по предоставлению микрозаймов, не включенных в государственный реестр микрофинансовых организаций.

«Зачастую микрофинансовые организации пользуются тяжелым положением, в котором оказался человек, выдают кредиты на драконовских условиях,— считает Сергей Иванов.— Поэтому уже 29 марта вступают в силу важные изменения в закон ”О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях“, которых добивалась верхняя палата».

Также теперь микрофинансовые компании обязаны представлять в Центробанк аудиторское заключение. Им запрещено выпускать и размещать облигации. Для получения статуса микрофинансовой компании введено требование о подтверждении наличия собственных средств в размере 70 млн рублей. Вводятся требования по ограничению полной стоимости кредита, за счет которого снижается стоимость займов, включая микрозаймы. МФО обязали предоставлять информацию о заемщиках и поручителях в бюро кредитных историй.

Бухгалтерские и аудиторские услуги для МФО

Микрофинансовые организации – отдельный институт некредитных финансовых организаций, стремительно развивающихся на новом уровне.

С 2018 года всем МФО необходимо перенести остатки на 1 января и далее вести бухгалтерский учет на ЕПС в соответствии с ОСБУ.

В связи с глобальными изменениями в ведении бухгалтерского учета на ЕПС и ОСБУ, на основе МСФО, наблюдается недостаток квалифицированных бухгалтеров, так как учет необходимо вести по новым стандартам, не имея практического опыта, возникают ситуации, с которыми бухгалтер еще не сталкивался в своей работе и которые вызывают затруднение для из самостоятельного разрешения.

Оказание бухгалтерских и аудиторских услуг для МФК и МКК

ООО «Аудит Эксперт» предлагаем Вам услуги по ведению учета и составлению отчетности, консультационные, аудиторские и иные услуги для микрофинансовых организаций (МФК и МКК).

Консультации наших специалистов по МФО могут сильно помочь вам, так как:

— с 2018 года были глобальными изменениями в ведении бухгалтерского учета на ЕПС и ОСБУ, на основе МСФО;

— с 2018 года МФО должны перенести остатки на 1 января и далее вести бухгалтерский учет на ЕПС в соответствии с ОСБУ;

— по всей России наблюдается недостаток квалифицированных бухгалтеров, так как учет необходимо вести по новым стандартам

— наши специалисты имеют практический опыт по ведению учета и составлению отчетности для микрофинансовых организаций;

— мы не раз помогали в ситуации, с которыми бухгалтер еще не сталкивался в своей работе и которые вызывают затруднение при самостоятельном разрешении.

Это интересно:  Как судиться с микрофинансовыми организациями 2020 год

Кроме того, микрофинансовые компании и МФО, по закону от 02.07.2010 №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», должны представить в Банк России аудиторское заключение по МКК о своей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

ООО «Аудит Эксперт» имеет команду опытных специалистов по микрофинансовой деятельности и может предложить услуги по ведению учета и составлению отчетности для микрофинансовых организаций (в основном для микрокредитных компаний — МКК и КПК), в т.ч.:

  1. Документальная поддержка по разработке внутренних стандартов по
  2. учетной политике:
  • Разработка шаблона учётной политики
  • Разработка Учетной политики МКК в целях бухгалтерского учета
  • Доработка имеющейся Учетной политики по бухгалтерскому учета МКК (в том числе доработка проекта);
  • Разработка приложений к Учетной политике БУ по разделам
  • Разработка иных внутренних стандартов по ведению БУ по потребности МКК (например, разработка Положения по формированию резервов)
  • Маппинг счетов
  • Принципы формирования лицевых счетов (маска счетов)
  • Карта проводок
  • Прочие документы к учётной политике

Стоимость услуг по учетной политике определяется индивидуально, в зависимости от трудозатрат.

2. Перенос остатков с РСБУ на ЕПС и ОСБУ на 1 января 2018 г. (по данным предоставленным МКК).

3. Перенос остатков с РСБУ на ЕПС и ОСБУ на 1 января 2018 г.

(при отсутствии данных для переноса от МКК, например, отсутствие расчёта корректировок).

4. Составление отчетности по данным бухгалтерского учета МКК:
  • Составление Ежеквартального Отчета в Банк России «О микрофинансовой деятельности МКК».
  • Составление и проверка Ежеквартального Отчет в ЦБ России «О средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов».
  • Проверка и составление Ежемесячного Отчета в ЦБ «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами НФО» №4263-У.
  • Проверка и составление бух. (финансовой) отчетности МКК (квартальной, годовой).
5. Анализ бухгалтерской базы МКК, проведение проверки самостоятельно сформированной в МКК отчетности
  • Анализ Ежеквартального Отчета в Банк «О микрофинансовой деятельности МКК»;
  • Проверка Ежеквартального Отчета в ЦБ «О средневзвешенных значениях стоимости потребительских микрозаймов»;
  • Анализ Ежемесячного Отчета в Банк «Информация видах и суммах операций с денежными средствами НФО» №4263-У;
  • Анализ правильности составления Бух. (финансовой) отчетности МКК (годовая).

6. Консультационная поддержка по заполнению форм отчетности МКК

и ведению бух. учета на ЕПС и ОСБУ (ответы на вопросы). — от 1 т.р.

7. Исправление отчётности, предоставленной в Банк России по предписаниям – от 3 т.р.

8. Ответы на запросы Банка России – от 3 т.р.

9. Помощь в написании запросов, вопросов в Банк России по интересующим вопросам – от 3 т.р.

10. Обязательный или инициативный аудит МКК – от 15 т.р. за аудит/день

(количество аудит/дней рассчитывается индивидуально).

Наши аудиторы могут подсказать как правильно исправить несоответствия нормативам, проконсультируют по сложным вопросам ведения бухгалтерского учета по ЕПС, на основе МСФО.

При возникновении вопросов учету в МФО (МКК или КПК), при решении проблем с которыми вы еще не сталкивались в своей работе, обращайтесь к нашим экспертам на почту mfo-expert@mail.ru.

Статья написана по материалам сайтов: a2audit.ru, bankir.ru, auditexpert.net.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector