+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Анализ баланса микрофинансовых организаций 2020 год

Наши специалисты составили контрольные показатели соотношения отчета о микрофинансовой деятельности и бухгалтерской отчетности МФО. На основании данных показателей Вы можете провести введеных Вами данных в анкете-редакторе перед направлением отчета в Банк России

Алгоритм проверки достоверности данных отчётности о деятельности микрофинансовой организации и показателей бухгалтерской (финансовой) отчётности

Значения показателей, отражённых в графе 2 «Отчёт о деятельности микрофинансовой организации» должны соответствовать значениям показателей, указанным в графе 3 «Бухгалтерский баланс/отчёт о финансовых результатах».

Отчёт о деятельности микрофинансовой организации

Бухгалтерский баланс/отчёт о финансовых результатах

Раздел II «Основные показатели деятельности микрофинансовых организаций»

Отчёт о финансовых результатах

2.25 «Чистая прибыль (убыток) по всем видам деятельности, тыс. руб., в том числе»

Код строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)»

Раздел III «Дополнительные показатели деятельности микрофинансовой организации»

3.1 «Итог раздела III «Капитал и резервы» (именуемого «Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса»

Код строки 1300 «Итого по разделу III»

3.4 «Итог раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса»

Код строки 1100 «Итого по разделу I»

3.5 «Итог раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса»

Код строки 1200 «Итого по разделу II»

3.6 «Показатель «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «А»)»

Код строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»

3.9 «Показатель «Запасы» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «ЛА»)»

Код строки 1210 «Запасы»

3.10 «Показатель «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «ЛА»)»

Код строки 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

3.12 «Итог раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса»

Код строки 1500 «Итого по разделу V»

3.13 «Показатель «Доходы будущих периодов» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «КО»)»

Код строки 1530 «Доходы будущих периодов»

3.14 «Показатель «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса (суммы, уменьшающие значение показателя «КО»)»

Код строки 1540 «Оценочные обязательства»

Напомним, что микрофинансовые организаци кроме стандартной отчетности в налоговые органы и в ФСС, ПФР обязаны представлять квартальную и ежемесячную отчетность в Банк России и квартальную отчетность в Росфинмониторинг.

Эконометрический анализ эффективности российских микрофинансовых организаций

Обработка данных

Российским микрофинансовым центром (РМЦ) были предоставлены поквартальные данные за 2012 год по 136 микрофинансовым организациям, функционирующим на классическом рынке микрокредитования, то есть участники сегмента «займы до зарплаты» отсутствуют. Стоит также отметить, что предложенные РМЦ для анализа микрофинансовые организации являются наиболее крупными игроками на классическом сегменте рынка и общая их доля на рынке превышает 50%. Данное уточнение приводит к целесообразности анализа эффективности российских микрофинансовых организаций по небольшой в количественном отношении выборки МФО.

Данные были приведены мною к годовому виду, в связи с чем, количество наблюдений сократилось до 108 организаций, причина — отсутствие по 30 МФО данных за каждый квартал 2012 года. Информацию о каждой микрофинансовой организации, включенной в анализ, можно увидеть в табл.1 прил.2. Стоит отметить, что ранжированы МФО в таблице 1 были по средней величине займа. Сделано это с целью объяснить, почему конечное число наблюдений составило 106 МФО. Организации под номером 107 и 108 (ГФ «РМЦ» и ГУП «ГФППСО») были исключены из выборки, так как средняя величина займа данных МФО превышает один миллион рублей, сумму, установленную в законе № 151-ФЗ в качестве потолка микрозайма.

Это интересно:  Микрофинансовые организации липецк 2020 год

Таким образом, исключив организации по признаку неполноты данных и наличию неправдоподобной информации, я получила выборку из 106 МФО. Если, исходя из данной выборки, составить портрет типичной российской микрофинансовой организации, получим МФО со средним размером займа около 460 тыс. руб., средним размером займа с просрочкой около 271 тыс. руб., показателем рискованности портфеля (PAR) не выше 4,3% и коэффициентом списания (КС) не выше 2,4%.

Помимо количественных показателей микрофинансовой деятельности и названий МФО имеется информация об их принадлежности к тому или иному субъекту Российской Федерации. Для того, чтобы иметь представление о географическом распределении МФО, входящих в выборку, я решила объединить субъекты по федеральным округам. На рисунок 1 предложена карта Российской Федерации, где каждый федеральный округ выделен своим цветом. Ниже предложена таблица 9, где указывается, какое количество анализируемых МФО относятся к тому или иному федеральному округу. В данной таблице можно также увидеть, что в долевом соотношении наибольшее количество МФО приходится на Сибирский федеральный округ, затем следует Центральный федеральный округ и Приволжский федеральный округ.

Теперь перейдем к описанию количественных показателей деятельности МФО. Столбец «год основания МФО» был введен мной для того, чтобы иметь представление о возрасте анализируемых организаций. Остальные данные были предоставлены РМЦ. Параметры, отражающие количество займов, сумму займов, количество займов с просрочкой/без просрочки, сумма займов с просрочкой/без просрочки, не требует дополнительных уточнений. Остановимся подробнее на последних шести показателях.

1. Достаточность собственных средств (ДСС). Данный показатель рассчитывается как отношение собственных средств к валюте баланса, при этом из числителя и знаменателя стоит вычесть средства целевого финансирования, полученные на выполнения иных программ МФО при их наличии.

В состав собственных средств микрофинансовых организаций, как правило, включают добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль (убыток), доходы будущих периодов, средства целевого финансирования программ на выдачу микрозаймов, при этом целевое финансирование иных направлений МФО должно быть исключено.

  • 2. Эффективность размещения средств (ЭРС). Данный показатель представляет собой отношение совокупного портфеля займов к сумме средств направленных на осуществление микрофинансирования. В среднем данный показатель не должен быть ниже 80%.
  • 3. Операционная самоокупаемость (ОС). В данном случае рассматриваем отношение финансового дохода к величине расходов, которые включают финансовые расходы, операционные расходы, убытки от потерь по займам. Финансовые доходы в свою очередь объединяют процентный доход от портфеля займов, штрафы, пени, комиссионные платежи.
  • 4. Операционная эффективность (ОЭ). Данный параметр равен отношению операционных расходов к среднему портфелю займов. К операционным расходам в рамках микрофинансовой деятельности относятся расходы на содержание аппарата, общехозяйственные и управленческие расходы. При этом расходы, связанные с выполнением обязательств по привлеченным займам и выплате налогов к операционным не относятся.
  • 5. Риск микрофинансового портфеля > 30 дней (PAR). Данный показатель представляет собой отношение сумму, непогашенного остатка займов, просрочка по которым превышает 30 дней, к совокупному портфелю займов. При этом сумма в числителе не включает начисленные проценты, пени и штрафы. В среднем данный параметр не должен превышать 7%.
  • 6. Коэффициент списания (КС). В данном случае показатель рассчитывается как отношение суммы, списанных микрофинансовых займов, к средней величине портфеля займов. Негласным правилом по данному показателю является не более 5%.
Это интересно:  Микрофинансовые организации удмуртия 2020 год

Имея довольно ограниченный набор показателей, я столкнулась с проблемой выбора оптимальной комбинации параметров для проведения эконометрического анализа эффективности российских МФО. В той части данной главы, где был предложен зарубежных подход проведения эконометрического анализа, я выделила именно те работы, которые хоть как-то пересекались с набором, имеющихся у меня данных. Некоторые переменные в точности совпадают с теми, что были предложены в описанных ранее моделях, некоторые — наиболее близки по смыслу.

1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МФО Занятие 6. 2 ЗАДАЧИ 1. Определение финансового анализа и основных групп коэффициентов/показателей 2. Расчет и анализ. — презентация

Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемВячеслав Протасов

Похожие презентации

Презентация на тему: 1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МФО Занятие 6. 2 ЗАДАЧИ 1. Определение финансового анализа и основных групп коэффициентов/показателей 2. Расчет и анализ.» — Транскрипт:

1 1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МФО Занятие 6

2 2 ЗАДАЧИ 1. Определение финансового анализа и основных групп коэффициентов/показателей 2. Расчет и анализ показателей с целью контроля качества портфеля, эффективности и прибыльности 3. Определение факторов, критических для МФО для повышения финансовых результатов

3 3 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ — ЭТО:

4 4 Финансовый анализ Это вычисление аналитических ПОКАЗАТЕЛЕЙ на основании финансовых отчетов и интерпретация этих коэффициентов с целью определения тенденций в качестве базы для принятия решений руководством (УЧАСТНИК КУРСА, 1998 Г.) 05-HO1

5 5 Финансовый анализ: Технический анализ: выбор и понимание отчетов и коэффициентов для финансового анализа, расчет коэффициентов Качественный анализ: раскрытие значения коэффициентов в частной и общей совокупности, понимание «истории» финансового положения и тенденций

6 6 ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА ПОРТФЕЛЯ Насколько хорошо МФО управляет кредитным риском (риском невозврата или просрочками) ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ Насколько эффективно используются ресурсы организации: трудовые и материальные ПОКАЗАТЕЛИ ПРИБЫЛЬНОСТИ Насколько организация рентабельна 05-HO2, 3

8 8 КАЧЕСТВО КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ: ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

9 9 Дебиторская задолженность по займам Портфель займов Займы на руках у клиентов Основная сумма займов на руках клиентов

Микрофинансовые компании

Рейтинг надежности МФО / Микрофинансовых (микрокредитных) компаний — один из видов рейтингов, присваиваемых Агентством, является некредитным (специализированным) и представляет собой субъективное мнение Агентства о возможностях МФО по управлению процессом выдачи займов и его качестве.

При определении уровня рейтинга Агентство делает больший акцент на анализе качественных факторов, тенденциях деятельности и стабильности компании, а не на ее отдельных финансовых показателях и/или коэффициентах.

Шкала, используемая для выражения данного мнения Агентства, не является взаимозаменяемой, сопоставимой или эквивалентной со шкалами, используемыми для других видов некредитных (специализированных) рейтингов.

РЕЙТИНГ НАДЕЖНОСТИ МФО НЕ ЯВЛЯЕТСЯ КРЕДИТНЫМ РЕЙТИНГОМ, не связан с оценкой способности рейтингуемого лица исполнять принятые на себя финансовые обязательства и не отражает мнение Агентства о кредитоспособности, или финансовой надежности, или финансовой устойчивости МФО.

Это интересно:  Взаимно микрофинансовая организация 2020 год

Агентство вправе изменить или отозвать рейтинг надежности МФО в любой момент времени на основании информации, полученной, по мнению Агентства, из надежных источников, и/или информации, полученной от рейтингуемого лица в рамках регулярного мониторинга, либо в связи с непредставлением информации МФО.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» микрофинансовой организацией (МФО) является юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, товарищества или хозяйственного общества. Такая организация может осуществлять микрофинансовую деятельность только после внесения сведений о себе в государственный реестр МФО, и является объектом регулирования со стороны Банка России. Статус микрофинансовой организации дает право предоставлять заемщикам микрозаймы на сумму, не превышающую 1 млн рублей. МФО могут выдавать такие займы субъектам малого бизнеса, индивидуальным предпринимателям и гражданам.

Разделение МФО на микрофинансовые компании (МФК) и микрокредитные компании (МКК) предусмотрено поправками к Федеральному закону «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», которые вступили в силу 29 марта 2016 года. Статус микрофинансовой компании могут получить МФО, располагающие собственным капиталом в размере не менее 70 млн рублей и представившие в Банк России необходимые для получения статуса МФК документы.

Агентство проводит регулярный мониторинг надежности МФО, процедура пересмотра рейтинга проводится не реже 1 раза в год.

Рейтинговая шкала для оценки надежности микрофинансовых компаний

Для проведения комплексного и максимально полного финансового и качественного анализа Агентством запрашивается отчетность и финансовая информация МФО, включая Анкету по форме Агентства; корпоративная информация и данные о системе риск-менеджмента; а также дополнительные расшифровки к отчетам компании, включая в том числе отчет о движении денежный средств, винтажный анализ, отчет о резервировании средств по займам. В анализе также используется маркетинговая и иная информация компании (в т.ч. годовые отчеты, рекламные материалы, презентации, эмиссионные документы и презентации для инвесторов / кредиторов, стратегия развития, планы и прогнозные показатели).

При присвоении рейтинговой оценки Агентство учитывает уровень информационной прозрачности компании, полноту и достоверность предоставленной для анализа информации. Низкая информационная прозрачность, недостоверность или неактуальность предоставляемой Агентству информации может привести к снижению рейтинговой оценки.

В основе методологии лежит балльная (скоринговая) система. Анализ показателей рейтинговой модели и балл рейтинговой модели лежат в основе решения о присвоении рейтинга надежности МФО.

Балл рейтинговой модели определяется на основе анализа исходной информации, включая экспертную оценку качественных параметров и скоринговую оценку количественных показателей рейтинговой модели.

Модель включает следующие Блоки показателей:

Статья написана по материалам сайтов: studwood.ru, www.myshared.ru, www.ra-national.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector